稽核计画之拟定.ppt

風險評估 評估的對象 控制環境是否良好 風險評估是否正確即時與確實 控制作業的設計是否適當執行是否確實 資訊及溝通系統是否良好 風險評估 指進行內部稽核前，預先評估會造成內部控制失效 或產生缺失之因素 例如：1.內部控制系統之品質 2.管理階層的適任性與道德觀念 3.各部門組織文化與士氣、人員異動性 4.營運複雜程度等 依據對各單位特質與業務性質之風險評估結果 排列須進行稽核之單位與項目之優先次序據以 研擬稽核計畫，進行後續之稽核作業 風險評估 風險評估過程中應考慮相關之資訊 資訊來源風險評估通常包括： 校長之意見 與管理階層之討論 內部稽核單位人員之討論 外部稽核人員之意見 相關法令之規定 財務及營運資料之分析 以前之稽核報告 風險評估 財務事項之風險 決策品質不佳或錯誤 執行過程不當 保管或管理未妥善 記錄不實或錯誤 違反法令造成 風險評估 內部審核鬆散如 ?向學校報支個人費用 ?漏列停車場、場地租金或體育設施之收入 ?校產遭關係人占用 ?土地購置違反主管機關規定 ?設備採購作業程序違反 ?校內採購辦法等業務與財務之缺失 風險評估與稽核規劃 稽核單位每年底依風險評估結果及上一年度內部稽 核計畫執行情形擬訂年度稽核計畫