第一条为规范学校财务收支审计工作,提高审计工作质量,根.doc

第一条　为规范学校财务收支审计工作，提高审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、等法律法规 第二条　本办法所称财务收支审计，是指学校纪检审计部依据有关法律、法规以及学校有关规章制度对学校及下属有关部门、单位的财务管理、预算管理以及各项收入、支出、资产、负债的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督。 第三条　财务收支审计的目的是为加强学校资金和财产物资管理、提高使用效益、保障各项事业顺利发展。 第四条　财务管理制度审计主要内容 （一）是否按规定设置财务机构并配备合格财会人员，财务部门是否对本单位（部门）各项财务工作实行统一管理。 （二）会计核算是否符合会计法规和制度规定。 （三）财务管理制度和内部会计控制是否健全、有效。 第五条　预算管理审计主要内容 （一）预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，各项收支是否全部纳入预算管理。 （二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法。会计核算是否合规。 （三）为保证预算完成所采取的措施是否合法、有效。 （四）预算执行结果如何。如与预算差异较大，原因是否真实、合理。 第六条　财务收支、结余审计主要内容 （一）收费项目、标准和范围是否报经物价部门和学校批准。会计处理是否合规，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资行为。 （二）各项收入是否统一管理、统一核算，是否及时、足额上缴，是否存在坐收坐支、隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题。 （三）各项收费票据是否合规，并按规定使用和核销。 （四）各项支出是否真实并按预算执行，有无超预算等问题。 （五）是否严格执行国家和学校有关财务制度规定的开支范围和开支标准，有无虚列支出、以拨代支和滥发钱物等问题。 （六）审批手续是否完整，各项支出是否取得合法合规的原始凭证，并有相关人员的签名等。 （七）结余分配是否符合有关规定等。 第七条　资产审计的主要内容 （一）现金和银行存款管理和使用是否符合规定，是否存在挪用、私借、私存等问题。 （二）债权债务是否及时清理结算，有无长期挂帐。 （三）固定资产购置有无计划和审批手续。验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否按规定程序办理，是否存在出租、出借、转让、无偿占用、流失等问题。 （四）经营投资是否按规定报主管部门批准或备案。收益处理是否合法、合规。 第八条　负债审计的主要内容： （一）各项负债（借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等）形成是否真实、合法，是否按照不同性质分别管理，核算是否清晰、准确、合规。 （二）各项负债是否及时清理，按照规定办理结算等。 第九条　纪检审计部在实施财务收支审计时，可根据被审计单位的不同情况采取送达审计、就地审计或送达与就地审计相结合的审计方式。根据需要可采用定期审计或不定期审计等方法。 第十条　纪检审计部在进行财务收支审计时，被审计单位应提供以下资料 预算编制、管理的规定，相关办法和制度。 预算批准文件。 预算调整方案及批准文件，预算管理台账。 被审计年度会计凭证、账册、会计报表及决算报告等。 其他相关资料。 第十一条　审计工作程序： 对确定的审计事项编制审计方案，并于实施审计前向被审单位送达审计通知书；审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材料，并编制审计工作底稿； 实施审计结束后起草审计报告，征求被审计单位或个人意见。被审单位应在接到审计报告起十个工作日内，将书面意见，逾期即视为无异议。 征求意见后，审计将审计报告呈报管领导审批，重大经校审定。 审计依据学校领导的批复意见，拟定审计意见书，经签发后，及时下达被审计单位。被审计单位在规定时间审计意见落实内向审计书面材料。对重要审计事项，审计进行后续审计，检查审计意见的执行情况和结果。 审计在审计事项结束后，按照规定建立和管理审计档案。 山东商业职业技术学院 编号： JSB-200 版次： D/0 财务收支审计实施办法 生效日期：2014.12.16 页码： 1/3 创高职名校 施优教于民