夯实内控制度基础,提高企业管理水平.pdfVIP

内控经纬 I獬鞋张赢。。蹦觑驴，筑 夯实内控制度基础 ，提高企业管理水平 文 ／樊琴 摘要：当前经济形势复杂多变，企业 业各项目标成本进行有效的分析，通过分 业的精细化、标准化、规范化管理不能得 的经营组织管理等方式也更加复杂，在这 析相关财务数据，如实反映企业的经营 到很好的落实。 种背景下，做好内控制度，提高企业管理 状况，对运作流程及时审定，及时纠正 (三)监督力度较为欠缺 水平，是促进企业发展和实现企业战略 目 偏差，使成本费用 目标与预算相统一。并 目前企业的监督大多数靠内部审计部 标的重要手段。我们不可忽视，企业内控 制定可操作性强的财务考核和奖惩激励机 门或会计师事务所来完成，其实我们都清 制度仍然存在许多薄弱环节和误区，同时 制，对节约成本，提高经济效益，实现企 楚，一些内部审计部门由企业财务部门兼 也受到诸多因素的影响，因此，构建适合 业可持续发展有着重要的作用。 任，这样在监督监管中，完全没有 自己的 我国国情，能够有效指导企业管理的内控 (三)完善的内控制度基础是企业规 独立性，也使内部审计流于形式，监管力 制度建设，才能切实提升企业的经营能力 避风险和确保财务信息安全的重要纲领 度可想而知。另外，部分企业的内部审 和管理水平 。 完善的内控制度基础，实现了对企业 计，仅仅局限于对企业会计账 目的审核审 关键词：内控制度；管理水平：研究 同类制度的整合，建立适应本企业 自身发 查，没有制定一套完善的内部稽查控制与 展的财务管理制度，能够有效规避风险， 评价方法，加之审计人员自身业务素质不 一 、 内控制度基础的完善在企业管理中 同时保证财务信息安全。例如企业财务人 高，使得其在监督过程中，执行力大打折 的意义 员岗位职责的制定，企业财务信息运行机 扣，没有发挥应有的监督作用。 我们都知道，企业内部控制基本规范 制的确立，财务核算制度的规范等，都是 三、夯实内控制度基础。提高企业管理 中，明确提出企业在建立与实施内部控制 企业财务纲领性的管理制度，对提高企业 水平的几点建议 时，应遵循全面性、重要性、制衡性 适 管理水平有着重要意义。 不断提高内控制度执行力，有效推动 应性和成本效益的原则，使得内部控制贯 二、企业财务管理内控制度存在的问蠢 企业生产经营中的内控体制的完善，是一 穿于决策和执行以及监管的整个过程，与 及原因分析 项系统的工程，与生产经营中的各个环节 企业的经营业务范围和风险水平相适应， 现阶段我国企业财务管理内控制度还 都相互关联，相互影响，因此一定要高度 与实施成本与预期效益相适应，形成权责 存在一些问题，如缺乏完善的监督机制， 重视，加强权限管理、流程执行、过程控 分配的相互制约与监督。具体来说，内控 企业资金管理不够严谨，对坏账的处理记 制和基础规范。 制度基础的完善在企业管理中的意义有以 录不够完整，财务信用管理观念淡薄等。 (一)建立健全财务会计岗位责任 下几点： 出现这些问题的原因，有的是企业 自身的 制，明确会计监督职能 (一)完善的内控制度基础是企业生 原因，还有的是内控制度基础薄弱造成 夯实内控制度基础，表现为企业在对 存和发展的基础保障 的。具体有以下几点： 财务会计岗位责任制度进行确立和完善 我们经常从新闻媒体上看到，部分企 (一)缺乏 良好的风险评估意识 时，要按照不相容职务相分离的原则，也 业的管理人员和一些员工，利欲熏心，贪 风险辨识和管理，风险分析和控制 就是说企业为 了杜绝弄虚作假和徇私舞 腐严重，企业内部因为有较多蛀虫，严重 是企业更好发展的必备条件，就 目前来 弊现象，建立健全会计岗位责任制，发挥 扰乱企业正常经营秩序，影响企业的生存 说，我 国大多数企业对风险评估的整体 会计内控制度应有的作用，确保不相容职 和发展。面对这样的现象，就需要运用企