基于企业级资管产理系统的财务稽核体系构建.docVIP

基于企业级资产管理系?统的财务稽核体系构建? 【摘 要】 随着企?业级资产管理系统的上?线运行，公司也需要建?立符合公司发展要求的?财务稽核体系。文章提?出了基于eam的36?0度财务稽核体系结构?，通过确定财务稽核组?织、财务稽核内容、财?务稽核的重点和关键控?制点、财务稽核规则、?责任岗位和稽核职责和?建立财务稽核体系运行?的闭环管理模式构建了?基于企业级资产管理系?统的财务稽核体系。此?体系的建立能为决策者?的决策提供完整真实的?财务信息，为企业提高?经营管理水平带来直接?和间接的效益。 【?关键词】 企业级资产?管理系统； 财务稽核?体系； 360度； ?稽核规则 一、引言? 近年来，广东电网?公司认真开展了财务稽?核工作，通过几年的努?力，在财务稽核管理工?作方面进行了许多有益?的探索，取得了良好的?成效。2010年6月?底企业级资产管理系统?上线，公司成为国内第?一家通过自主开发软件?实现项目管理、物资管?理、生产管理和财务管?理四大业务高度融合的?电网公司。企业级资产?管理系统以其规范化、?标准化、流程化的特点?，实现了降低管理成本?、强化财务管控等诸多?优势，在推动广东电网?公司财务集团化运作、?集约化发展、精细化管?理方面发挥了重要作用?。同时，随着企业级资?产管理系统的上线运行?，会计人员面对的是庞?大的数据量和复杂的会?计业务，但电网公司的?下属单位众多，会计人?员的业务水平高低不同?，难免会在处理过程中?出现错漏。建立一个有?特色的、与企业级资产?管理系统上线相吻合的?财务稽核体系，不仅可?以完善现行的稽核管理?工作，而且可以对公司?内所有会计人员的日常?工作进行有效的监督和?控制，使财务部门及时?准确地发现会计工作中?存在的问题和不足，并?针对性地采取措施加以?纠正和完善，为各级领?导人的决策提供完整真?实的财务信息。 二?、企业级资产管理系统?和财务稽核 （一）?企业级资产管理系统 ? 企业级资产管理ea?m（enterpri?se asset m?anagement）?的概念是由gartn?er group提出?来的，其定义是对企业?各种物理资源的生命周?期的系统计划与控制，?包括论证、设计、基建?以及资产的运行、维护?、更改，同时也涵盖资?产的报废及处理。ea?m以企业资产、设备台?账为基础，以工作单的?提交、审核、执行为主?线，按照缺陷处理、计?划检修、预防性维护、?预测性维护几种可能模?式，跟踪、管理资产的?全生命周期过程。ea?m同时以提高资产可利?用率、降低企业运行维?护成本为目标，将采购?管理、库存管理、人力?资源管理集成在一个数?据充分共享的管理信息?系统中，通过信息化手?段，合理安排维修计划?及相关资源与活动，从?而提高企业的经济效益?和核心竞争力。 广?东电网公司开发了企业?级资产管理系统，构建?了一体化企业级资产管?理平台，实现了四大业?务横向融合，省、市、?县纵向贯通；提升了公?司资产的规范化、精细?化管理水平；实现了资?产全生命周期成本管理?，为下一步实现综合最?优打下基础；实现了“?账、卡、物一致”的管?理目标。该系统的总体?架构如图1所示。 ?（二）财务稽核 企?业财务稽核是指为了保?证企业经济活动的合理?性和会计资料的真实性?，企业各单位、分（子?）公司财务部门内部设?置稽核岗位，并由该岗?位的稽核工作人员依据?国家有关财经法规和企?业会计核算办法、财务?管理办法等管理制度，?对日常生产经营活动及?其成果进行的自我稽查?和审核。传统的财务稽?核定位的服务主体只是?在本部门，不包括对所?属单位的财务和资金运?行情况进行监控，并且?传统的财务稽核以个人?经验为主，难以实现规?范化管理。基于eam?的财务稽核的稽核规则?、工作方式、稽核手段?、稽核范围、控制点都?与传统财务稽核有所不?同，将实现规范化、标?准化、全方位性。 ?三、基于eam的36?0度财务稽核体系结构? 基于eam的财务?稽核体系，是在企业内?控工作实现常态化管理?的背景下，在资产管理?系统实施的过程中，随?着对风险、内控、稽核?工作目标与作用的理解?的不断深入，最终形成?的一个基于eam的财?务稽核体系，服务于全?公司财务管控工作。 ? 基于eam的财务稽?核目前还没有形成完整?的理论体系，相关理论?研究文献也不是很丰富?。本文根据企业级资产?管理系统的应用部门和?架构，以普遍覆盖与重?点监控相结合为原则，?对企业资产管理业务流?程执行情况进行检查，?实现财务稽核工作向公?司生产经营的全过程延?伸。将财务稽核体系结?构进行360度划分，?分为自我稽核、纵向稽?核、横向稽核和系统性?稽核。基于eam的财?务稽核体系结构如图2?所示。 （一）自我?稽核 自我稽核是以?岗位为基本稽核单元覆?盖财务全部业务。要求