第二十一章流资动产固定资产与其他长期资产管理.docVIP

第二十一章? 流动资?产、固定资产与其他长?期资产管理 　　第?一节? 流动资产管理? 　　一、流动资产管?理的概述 　　1、流?动资产的概念和组成 ?　　流动资产是指可以?在1年内或超过1年的?一个营业周期内变现或?者运用的资产。 　　?包括：货币资金；应收?款项；预付款项；存货?；短期投资。 　　2?、流动资产的特点 　?　⑴流动性大、不断改?变形态； 　　⑵价值?一次消耗、转移或实现?； 　　⑶占用资金数?量具有波动性。 　　?3、流动资产管理的要?求 　　⑴保证流动资?金的需要量； 　　⑵?控制流动资产的占用数?量； 　　⑶加速流动?资金的周转。 　　4?、流动资产管理的内容? 　　二、货币资金管?理 　　1、货币资金?管理的要求 　　⑴货?币资金包括现金各种存?款。 　　⑵管理有求?：遵守国家的有关规定?；建立健全内部控制制?度。 　　①做好现金?管理工作（现金开支范?围：支付个人款项，结?算起点以下的支出。）? 　　②转账结算。转?账结算的方式：汇兑、?托收承付、委托收款、?支票、银行汇票、商业?汇票、银行本票。 　?　2、货币资金的计划? 　　⑴货币资金的计?划； 　　⑵货币资金?最佳持有量的确定；（?测算企业在一定时期内?需要支付的货币资金的?最低数额之和，加上一?定比率的安全保险系数?。） 　　⑶货币资金?收支计划。 　　三、?应收账款的管理 　　?1、应收账款管理的意?义 　　包括应收票据?、应收账款、其他应收?款。 　　实质是企业?之间的信用关系，等于?向客户提供的一种短期?贷款。 　　2、应收?账款计划 　　⑴核定?应收账款的成本 　　?①机会成本 　　是指?企业将资金投放于应收?账款而放弃投放于其他?方面的收益，是应收账?款的直接成本。 　　?机会成本＝应收帐款余?额×周期有价证券年利?息率 　　应收帐款余?额＝每日信用销售额×?收款平均时间间隔期 ?　　②管理成本 　　?③坏账成本： 　　坏?账标准：债务单位撤销?；债务人死亡；债务人?逾期超过三年不能收回?的款项。 　　⑵编制?帐龄分析表 　　⑶预?计坏账损失，计提坏账?准备金。年末应收赃款?余额的3‰－5‰。 ?　　3、信用政策 　?　⑴信用期； 　　⑵?信用标准；信用标准用?预计坏账损失率来衡量? 　　⑶现金折扣 　?　⑷收账政策 　　4?、应收账款的日常管理? 　　⑴对客户的信用?进行调查 　　⑵对客?户的信用进行评估 　?　①五因素评估法（5?C评估法）、品质、能?力、资本、担保品、行?情 　　②评分法 　?　⑶催收帐款 　　四?、存货管理 　　1、?存货管理的意义 　　?存货是指企业为销售或?生产中耗用而储备的物?质。 　　包括原材料?、外购件、在制品、产?成品。 　　2、存货?计划 3、存货控制 ? 　　⑴目的 　　⑵?要求 　　⑶方法 　?　①重点管理法（AB?C分析法）（比例） ?　　②比率分析 　　?③经济订购批量 　　?④订货点 　　订货点?量＝平均每日需要量×?订购时间＋保险储备量? 　　4、存货占用资?金水平的确定 　　⑴?材料储备占用资金 　?　材料储备占用资金＝?∑[（各种材料的经济?订货量×材料储备压缩?系数+保险储备粮+整?理准备储备量）×材料?单价] 　　⑵在制品?占用资金 　　在制品?占用资金＝∑（各种产?品平均日产量×生产周?期×单位产品成本×在?制品成本系数） 　　?⑶产成品占用资金 　?　产成品占用资金＝∑?（各种产品平均日销售?量×单位产成品成本×?产成品储备压缩系数×?产成品定额日数） 　?　第二节? 固定资产?管理 　　一、固定资?产的概念和特点 　　?1、固定资产的概念 ?　　固定资产是指使用?期限超过1年，单位价?值在规定标准以上，并?且在使用过程中保持原?有物质形态的资产。 ?　　不属于生产经营主?要设备的物品，单位价?值在2000以上，并?且使用期限超过两年的?应作为固定资产。 　?　2、固定资产的特点? 　　⑴使用中的固定?资产价值双重存在； ?　　⑵固定资产投资的?集中性和分散型； 　?　⑶固定资产价值补偿?和实物更新是分别进行?的。 　　二、固定资?产管理的要求 　　1?、保证固定资产完整无?缺 　　2、提高固定?资产的完好程度和利用?效果 　　3、正确核?定固定资产需用量 　?　4、正确计算固定资?产折旧额，有计划地计?提固定资产折旧 　　?5、要进行固定资产投?资的预测 　　三、固?定资产的折旧管理 　?　1、固定资产的折旧?与修理 　　折旧就是?因损耗而转移到产品上?去的那部分价值。 　?　2、固定资产折旧的?计算方法 　　⑴使用?年限法 　　⑵工作小?时法 　　⑶工作量法? 　　⑶工作量法 　?　四、固定资产的日常?管理 　　1、固定资?产分口分级管理 　　?2、财务部门对固定