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合肥市地税局新站分局新版企业所得税 年度纳税申报表（A类，2014年版）操作培训 本次培训针对查账征收企业所得税纳税人年度汇算清缴，不含核定征收、分支机构企业所得税纳税人。 2014年11月3日，总局将修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《填报说明》予以发布，自2015年1月1日施行。即实行查账征收的企业所得税纳税人，从2014年度企业所得税汇算清缴开始，适用本申报表 一、相关文件 1、2014年第63号关于发布《企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告.doc 2、企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明.doc 3、关于发布企业所得税年度纳税申报表公告的解读.doc 4、税总函〔2014〕596号实施修改后的所得税申报表通知.doc 5、税总所便函〔2015〕21号 关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知.doc 二、新版申报表的修改背景、特点及主要内容 （一）修订申报表的背景 1、新的政策不断出台，现行申报表没有及时修改，纳税人很难准确履行纳税义务。 2、老表过于简单的表格、结构的不合理，导致申报表信息采集量不足。 3、税务机关转变管理方式的需要，减少和取消行政审批，减少进户执法后，税务机关仅通过申报表就可掌握纳税人的涉税信息。 （二）修订后申报表的主要特点 一是架构合理。围绕主表进行填报，主表数据大部分从附表生成。既可以电子申报，又可以手工填写。（因为电子税务局登录界面30分钟后要求重新登录，所以不建议手工填写，时间来不及） 二是信息量丰富。有会计信息，又有税会差异情况，同时还包括税收优惠、境外所得等信息。 三是注重主体，繁简适度。申报表虽共有41张，但纳税人可以根据自身的业务情况，凡涉及的，选择填报，不涉及的，就无需填报。 （三）修订申报表的主要内容 修订后的申报表分8类共41张。1张基础信息表，1张主表，主表下面共有39张二级与三级附表，分别是6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。 与现行16张表格相比，虽然增加了25张，但由于许多表格是选项，纳税人有此业务的，可以选择填报，没有此业务的，可以不填报。 1、基础信息表（1张）?? 　 此表反映纳税人的基本信息，包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等，这些信息，既可以替代企业备案资料（如资产情况及变化、从业人数，可以判断纳税人是否属于小微企业，小微企业享受优惠政策后，就无需再报送其他资料）；也是税务机关进行管理所需要的信息。 2、主表（1张）??? 　主表结构与现行报表没有变化，体现企业所得税纳税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额。 3、收入费用明细表（6张）?? 　 收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。 4、纳税调整表（15张）??? 　纳税调整是所得税管理的重点和难点，现行申报表中仅1张纳税调整表，该表功能就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总，没有体现政策和过程，也不反映税收与会计的差异，税务机关很难判断出其合理性及准确性。因此，本次修改后的申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，设计了15张表格，通过表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便于税务机关纳税评估、分析。 ?5、亏损弥补表（1张）?? 　 本表反映企业发生亏损如何结转问题，既准确计算亏损结转年度和限额，又便于税务机关进行管理。 6、税收优惠表（11张）??? 　现行申报表仅设1张优惠表，该表仅把企业所享受的优惠数额进行汇总，没有体现各项优惠条件及计算口径，不利于税务机关审核其合理性和合规性。本次修改后的申报表，将目前我国企业所得税税收优惠项目共有39项，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，设计了11张表格，通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程。 ? ?7、境外所得抵免表（4张）?? 　 本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题。? 　 8、汇总纳税表（2张） 本表反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。 ★一张图了解新所得税申报表的组成，及表间关系 三、新版申报表填报操作 （一）前期准备工作 1、开通电子税务局。无法登陆电子税务局或密码遗失的纳税人，请联系税管员开通或重置密码。 2、完成季度（月度）企业所得税预缴申报。没有完成预缴申报的，系统会提示不能进入下载初始化信息及客户端软件界面。 3、四类涉税事项办理。客户端初始化文件包含税收优惠备案（除小型微利企业外）、资产损失申