自行收纳统一收据纪录卡───作业流程.doc

國立嘉義大學自行收納統一收據控管標準作業 I.作業要項表 項目編號 會3-01 項目名稱 自行收納統一收據控管標準作業 承辦組別 會計室第三組 承辦人員 林玟妤 271-7215 （sanna0206 @mail.ncyu.edu.tw） 相關單位 本校各單位 辦理時間 每年1月至12月 注意事項 一、出納管理單位收納各種收入，除法令另有規定者外，應一律使用統一收據，並設置收納款項統一收據紀錄卡，即時通知主（會）計單位編製會計憑證入帳。 各種收款收據： (一)是否冠以字軌、裝訂成冊、按印製編號順序領用，並設置收據紀錄卡。 (二)是否確實辦理各種收款收據之銷號作業。 (三)作廢、註銷及保管收據方式是否妥善。 二、未使用或已使用擬作廢之收據，由保管單位或使用單位列表紀錄起訖號碼，截角作廢，並妥慎保管備查，保管期限至少兩年。 三、自行收納款項收據，應由出納管理單位或使用單位按編號順序開立，不得跳號，並以類別分類。 四、出納管理單位，對於存管之現金、票據、有價證券及統一收據等，應作定期與不定期之盤點。另會計單位至少每年監督盤點一次，並得陳請機關首長核准作不定期抽查。 五、櫃存現金、票據及有價證券，與帳面結存是否相符，自行收納之各種款項，是否依規定時限解繳公庫或存入規定之銀行，在未繳存前保管是否安全。 相關法令 一、事務管理規則出納管理手冊。 二、會計法、國庫法。 辦理方式 辦理方式 一、本校自行收納款項統一收據（空白）由會計室印製、保管，並設置「自行收納款項統一收據領用紀錄卡」依規定程序領用。 二、會計室審核收據起訖號碼是否連續，號碼不得重複。 三、本校自行收納之各種收入款項，應於當日或次日解繳國庫，倘有零星小額收入，最多得保管五日，如有特殊情形者，須敘明事實簽章核准始得延長之，但以一個月為限。 四、將自行收納統一收據及繳款收款書黏貼入黏存單，並於收據記錄卡銷號處核章後一併送會計室審核。國庫收款書一式三聯：《一聯交會計單位，一聯交銀行，一聯交出納存查。》 五、業務單位編製各項業務之收支日報表所列現金收付數字，應與當日現金日報或銀行結單核對調節相符。 六、本校出納管理系統內已設置「收據領用銷號管理系統」，有效控管收據之領用、銷號、逐一核對，以強化內部控制並利查核。 七、已使用之統一收據及繳款書存根，應分別科目加裝封面依號次裝訂成冊，妥慎保管以備抽查。 八、未使用或已使用擬作廢之收據，由保管單位或使用單位列表記錄起訖號碼，截角作廢，並妥慎保管備查；保管期限至少二年，屆滿二年後，陳經上級機關同意得予銷毀。 九、按印製編號順序領用、銷號、並定期、不定期盤點，作成紀錄備核。 附件 附件一、代收現金及專案補助公款通知簿 II自行收納統一收據控管標準作業流程圖 82 結束 定期與不定期盤點 會計單位至少每年監督盤點一次或不定期抽查 作廢之收據列表紀錄起訖號碼，截角作廢，妥慎保管備查 已使用之收據存根（第3聯），分別科目（加封面）依號次裝訂成冊，妥慎保管備查 以「收據領用銷號管理系統」控管收據之領用、銷號、核對 出納單位現金繳庫、繳款書銷號及收據（第2聯），填送收款通知書交會計室審核並入帳 出納或使用單位收款、當場給據（第1聯）、每日或次日結算裝訂成冊，連同現金（支票、匯票）送出納單位 出納或使用單位領用，登記自行收納統一收據紀錄卡 會計室印製自行收納統一收據（空白）審核無誤後保管供領用 開始 年度終了，各領用單位於次年元月10日前將當年度領用之所有自行收納統一收據交回會計室