对微商的税收征管的探讨——基于“互联网＋税务”的视角.pdfVIP

电子商务 JElectronicBussiness 对微商的税收征管的探讨 — — 基于 “互联网+税务”的视角 王子英 安徽大学 安徽合肥 230601 摘要 ：近年来，微商的迅速发展充斥着朋友圈、空间、微博等各个社交平台，给他们带来 了极大的经济效益，但是对 于微商的监管一直不到位 ，存在很大漏洞，存在偷漏税行为，给国家带来 了大量税收流失。在十二届全国人大三次 会议上 ，李克强总理提出 “互联 网+”行动计划。本文从 “互联 网+税务”的视角对微商的税收征管进行探讨。 关键词 ：微商；互联网+；税收征管 一 、 微商发展的现状 商交易的不确定性和隐蔽性，难以确定交易的主体身份 ，给税务登 随着互联网的不断发展，出现了各种各样的社交平台，为人们 记带来很大的困难。其次，传统的税源调查不适用于微商的税收 提供 了相互沟通的机会 。这样 的社交平 台没有任何 门槛 ，每个人 征管。微商交易是基于互联 网进行的，交易者可 以有意识地避免 都可以参与，于是便有人发现了商机，在微信等社交平台上出售商 留下交易记录，因此，交易者是否交易，很难去查证。再次，纳税 申 品，这就是人们通常所认为的微商。其实，对于微商并没有一个准 报不再适用微商。微商交易不受时空限制，可以很好地隐蔽交易 确的定义，微商一般是指以个人为单位，利用web3．0时代所衍生 行为，微商的经营者很难去主动进行纳税 申报，且其交易额很难确 的载体渠道，将传统方式与互联网结合，不存在区域限制且可移动 定，使得传统的代扣代缴，代收代缴难 以发挥作用。 性地实现销售渠道新突破的小型个体行为。 微商利用移动网络进行交易，是移动购物的重要组成 ，微商 三、运用 “互联网+税务 ”对微商进行税收征管的优 随着移动购物市场的发展而不断发展。 《20l5中国微商发展研 势 究报告*指出，2015年微商行业总体市场规模达到l8l9．5亿元， (一)解决征纳双方信息不对称的问题 预计20I6年将达到3607．3亿元，增长率为98．3％，2015年全国微 就税务机关而言，由于微商交易具有隐蔽性等特征，税务机关 商从业规模为1257万人，预计2016年将达到l535万人 ，增长率为 难以掌握微商经营者的交易行为，进而无法得知其应纳税额，使得 22．1％，微商已成为移动 电商的主要形态之一。从以上数据可见， 税款大量流失，因此税务机关需要基于大数据、云计算，按照新 的商业模式，对传统的税收征管做出相应的改革。税务机关需将 中国微商的发展 日趋迅猛 ，在推动经济发展中起着重要的作用。 对于微商这一新兴的产物，需要加快对其税收规范，以避免更多的 “互联网+”行动计划运用到征管工作中，利用大数据掌握微商 经营者的交易行为，从而得知其交易时间，交易物类型，交易金额 ， 税收流失，维护税收公平。传统的税收征管 已不再适用 ，需要基于 “互联网+”的视角对于微商的税收征管进行探讨。 并计算出微商经营者的应纳税额。就微商经营者而言，由于微商 经营者多为个人，因此可能对税收政策不是很了解，就此税务机关 二、对微商难以进行税收征管的原因 可 以利用互联 网积极履行宣传税法 ，全天候为纳税人提供纳税咨 (一)微商的交易存在隐蔽性。交易额难以确定 询服务，引导协助其履行纳税义务，同时便利纳税人纳税。 微商销售商品往往是通过朋友圈、微信、QQ等社交平台，其 (二)减少征纳双方成本，提高税收征管的效率 交易也往往通过微信转账、QQ红包、支付宝等在线支付方式进 税务机关应当建立 网上税务局，建立网上税务 申报制度 ，减少 行。交易往往属于私下进行，如果不进行监管，不会得知其是否进 征纳双方的纳税成本 ，使纳税人