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2004年第5期 中南财经政法大学学报 N9． 5．2004 双月刊 Bimonthly 总第146期 JOURNAL OF ZHONGNAN UNIVERSITY OF ECONOMICS AND LAW Seria1 N9．146 美国财政分权的效率分析 甘行琼 汤凤林 (中南财经政法大学财税学院，湖北武汉430060) 摘要：美国作为一个高度发达的市场经济国家，不但在经济发展领域里取得了令人瞩目的成就，而 且在制度的设计、创新和发展等方面也有许多值得借鉴之处，美国财政分权体制就是其中之一。本文在 分析财政分权效率的含义及要求的基础上，从美国政府问事权和财权划分明确且相互匹配、科学合理的 转移支付制度、分权与制衡并存的预算机制、地方政府自治以及整个财政分权体制的法律依据等方面分 析了美国财政分权高效的原因。 关键词：财政分权；公共产品；转移支付 中图分类号：F811．2 文献标识码：A 文章编号：1003—5230(2004)05—0091—05 一 、 财政分权效率的含义及要求 财政分权包括政府向市场的分权、各级政府间财权、事权划分的纵向分权以及同级政府各 部门之间的横向分权。美国政府向市场的分权从建国初期选择自由竞争的市场经济开始，随着 市场经济的发达而完善，先于财政的纵向和横向分权。因此，本文主要从财政分权的纵向和横 向两个层面来考察美国财政分权的效率。应该说，在市场经济条件下，财政分权是一种有效率 的选择。这不仅能从国内外大量的文献研究中得到理论支持，而且美国多年的经济发展实践也 表明了财政上的合理分权有助于经济的增长。 1．资源配置效率是财政分权效率的集中体现。财政分权的资源配置效率要求各级政府在 实行其资源配置职能时按照公共产品的受益范围进行分工，即全国性的公共产品由中央政府 来提供，地方性的公共产品由地方政府来提供。这是成本受益相对称原则的要求。只有这样， 各级政府才能按照相对的最优效率原则履行公共产品的供应职能。因为在财政分权下，居民参 与地方政府公共事务的程度提高，民选方式大大缩短了地方政府与本地居民之间的委托代理 链，减少了居民与地方政府之间的委托代理成本，强化了地方官员的成本意识。由于地方政府 收稿日期：2004—04—20 作者简介：甘行琼(1966一)，女，湖北公安人，中南财经政法大学财政税务学院副教授。博士； 汤凤林(1974一 )，女．湖南益阳人，中南财经政法大学硕士研究生。 91 比中央政府更接近本地居民，能更好地了解本地居民的偏好，在同等的公共支出水平下，地方 政府能提供更符合本地居民需求的公共产品。财政分权有助于在地方政府(或各公共产品提供 的职能部门)之间引入竞争，打破集权下的垄断，有利于地方政府尽量地挖掘公共产品提供过 程中的X效率，降低单位成本，提供符合消费者需求的适量的公共产品。否则，居民将通过“以 脚投票”的方式来选择地方政府的公共产品。对于外溢性较强的公共产品，财政分权的资源配 置效率要求对其成本进行科学合理的补偿。地方政府投资的某些项目如跨地区的机场、环境保 护等对其他地区会产生,-V~b部性，由于无法完全获得这些项目的收益，地方政府对这些项目的 最终投资往往会低于社会所需要的最佳水平。为此，中央政府(或上一级政府)必须给以资金补 助或以其他形式鼓励下级政府对这些项目进行投资。 2．财政分权体制的稳定性是财政分权效率的前提和保障。财政分权体制的稳定性主要取 决于财政分权体制设计的合理性及其法律规定性。各级政府间财权、事权划分合理，责任主体 定位明确，责、权、利相互匹配，建立一套科学合理、规范有效的协调机制是保证财政分权体制 设计合理的具体内容。在财政分权体制设计合理的基础上，才有必要确保财政分权体制的稳定 性。用宪法和相关法律对各财政主体的责、权、利进行明确规定是保障财政体制稳定性的具体 途径。因为只有具备法律依据的财政分权才能有效地防止各级政府的