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财税 论 坛 盘活财政存量资金对策思考 ■王威明 董 毅 摘 要：2013~以来，国务院多次部署盘活财政存量资金工作，2015411月，审计发布的第31号公告披露，仍有大量财政资 金没有统筹、盘活。本文从制度构建、消除深层次制度阻碍、绩效为导向为基本切入点、提出了盘活存量财政资金的对策建议。 以期能够使财政资金的流转更加顺畅，更加适应我国新常态经济的发展需要。 关键词：财政 盘活 存量资金 中图分~ -：F810．2 文献标识码：A 文章编号：1o04—6070(2016)02—0005—03 一 、 财政存量资金的界定 政府性基金预算存量资金。一般来说，一般公共预算存量资 通俗地说。财政存量资金就是在历年预算中已安排的财 金和政府性基金预算存量资金的规模大小可以反映出 政支出，但尚未实际花掉，不断积累下来处于 沉“睡”之中的 (三)从银行账户形式上看 财政资金。具体来说，财政存量资金可以从资金性质、所在预 按照我国现行的国库单一账户体系。财政存量资金主要 算类别、银行账户形式等方面加以界定。 分布在央行国库账户、财政专户和零余额账户三类账户之 (一)从资金性质上看 中。央行国库账户中的国库存款，包含一般预算、基金预算、 财政存量资金主要包括结转结余资金、预算周转金、预 存款；财政专户指各级财政部门为核算具有专门用途的资 算稳定调节基金等。结转资金是指预算安排的项目支出年终 金，在商业银行及其他金融机构开设的资金账户：预算单位 尚未执行完毕．或者因故未执行且以后年度需按原用途继续 特设账户则是以预算单位或建设项目等名义开设的预算单 使用的资金：结余资金是指预算安排的项目支出年终已执行 位账户及专项资金账户。一般来说。预算单位特设账户中放 完毕。或由于受政策变化、计划调整等因素影响项目终止．当 置的项目结余资金属于财政存量资金的范围，其规模大小可 年剩余的资金：预算周转金是指各级政府为调剂预算年度内 以反映出财政资金的使用效率。 季节性收支差额．保证及时用款而设置的周转资金．各级政 二、财政存量资金的成因 府预算周转金通过本级政府预算结余设置和补充：预算稳定 政府各项收支需经过预算法定程序进行编制、审查、批 调节基金是指各级政府通过超收收入和支出预算结余安排 准、监督以及执行和调整，按年度形成预算安排。理论上当年 的具有储备性质的基金，视预算平衡情况，在安排下年度预 预算安排的项目及相应的资金，应在当年实施，当年支出。但 算时调入并安排使用，或用于弥补短收年份预算执行的收支 是实际预算执行情况是．每年都会产生一些应支不支、可支 缺口。 未支的财政资金，逐年积累之后形成了一定规模的存量．财 (二)从所在预算类别上看 政存量资金就是由此而来的。 按照我国现行全口径预算体系，财政资金可以分为一般 出现财政存量资金有很多原因。定性分析大概有几点： 公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资 一 是正常的制度安排，如预算稳定调节基金等要求存下来的 金、社会保障基金预算资金。基于此，财政存量资金可以分为 资金，但这类资金量较小；二是财政收入中专款专用类资金 一 般公共预算存量资金、政府性基金预算存量资金、国有资 较多，如各类政府性基金在制度上就要求不能安排作他用． 本经营预算存量资金、社会保障基金预算存量资金。由于国 容易沉淀下来；三是预算执行进度滞后，导致预算安排资金 有资本经营预算和社会保障基金预算具有相对独立运行的 在当年无法全部使用，只能不断结转到下一年。这里有很多 特殊性