浅析税收筹划在企业财务管理中的实施.pdfVIP

科学管财——财会统·计工·程招标论坛l商界 浅析税收筹划在企业财务管理中的实施 郑 航 摘 要：在市场竞争 日趋激烈的今天，追求利益最大化成为了现代企业的最终 目标。同时市场经济也是一种法治经济，依法纳税是企业 (纳税人)的应尽义务，税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。因此以“在遵循税法的前提下，最大程度地降低税收成本， 实现税后利润最大化”为 目标的税务筹划逐渐受到现代企业的重视和关注。它贯穿与企业财务管理的各个环节，与企业的经营行为与经 济利益息息相关。由于税收筹划涉及的领域十分广泛，本人作为一名企业财务管理人员仅从财务管理的角度对税收筹划的可行性，在实 际中的应用以及操作注意点略做分析。 关键词：税收筹划；财务管理；可行性；应用；注意点 1税收筹划在企业财务管理中实施的可行性 会 。 1．4 国家对正当的税收筹划行为持肯定和支持的态度 1．1税法制度 的完善和经济制度 的改革为企业税收 是税收行为得 以顺利进行的重要保证 筹划提供 了前提 从短期上看，税收筹划在提高企业效益的同时，导致了国 近年我国的税收制度 日趋成熟，税收制度朝着法制化、系统 家的财政收入的减少。但这种减少其实是国家本身的意图之 化。并且相对稳定的方向发展。税收制度的建设体现了现在市场 一 。 因为国家正是通过牺牲税收收入来换取经济政策的的贯彻 经济发展的要求。并为市场经济的国际化提供了较为可行的外 落实和国家产业结构的优化调整。从长期看，企业经济效益的 部环境。这就为企业财务管理者和有关人员进行企业税收筹划 提高，意味着涵养了国家的税源，有利于国家长期财政收入的 提供了保障；另外，市场经济体制也在不断完善。理论界已经开 增长 。 始从纳税主体的角度来研究税收。企业中的财务管理者也开始 认识到税收筹划在现代企业财务管理中的作用：我国的税收征 2税收筹划在企业财务管理中当中的应用 管法和刑法也对偷、逃税的内涵和外延作了明确的界定。税收 筹划采取的是合法的和合理的手段。它与偷、逃税等违法行为有 2．1投资设立活动税收筹划 着本质的区别。由此可见。研究企业的税收筹划有了充分的前 投资设立活动税收筹划是指企业在投资设立过程中，在申 提 。 请工商注册和办理税务登记时，根据国家的优惠政策和企业实 1．2会计方法存在的多样性选择，为纳税筹划提供了 际情况，通过分析比较，选择适合的注册地点、企业类型、组织 形式等的过程。 重要技术手段 ． (1)在注册地上可选择国务院批准的高新技术开发区、沿 财务制度中，有些规定是有弹性的，有些财务处理可 以自 海经济开发区、经济特区、经济技术开发区、“老、少、穷”地区、 由选择确定的。因此会计人员可以根据环境和 自身的个性情 西部大开发等，而比其他普通地区享受较多的优惠政策。 况，充分运用这种合法的可选择的自由，选择那些有利于 自身 (2)在组织形式上 ： 的财务方法和会计核算方法，形成不同的计税依据，从而影响 ①可根据税收差别及 自身情况选择合伙制企业还是公司 到纳税人的税收负担。例如：纳税人在固定资产折旧方法的选 制企业。因为我国税法规定对于独资企业和合伙企业，征收个