固定资产管理工作指引讲义.doc

企业名称 文件编号 -Q3-ZH-08 文 件 名 称 固定资产管理工作指引 版本 /版次 A/0 页 次 1/2 1. 目的 为规范公司各类固定资产的保管、领用、移交、报废程序，以避免固定资产的无序领用及调任无交接等现象，加强对固定资产使用和消耗的有效监控和精确统计，提高固定资产的有效利用率，结合我公司的实际情况，特制定此制度。 2. 范围 适用于本公司所有固定资产 3. 定义 固定资产：是指我司购买价值超过人民币2000元（含）以上的生产设备、办公用品、运输工具等资产。 4. 职责 综合办：负责固定资产的台账建立、保管、发放、报废等工作。 各使用部门：负责固定资产的采购申请、验收、维护保养、保管、报废申请等工作。 财务部：负责固定资产的账务处理等工作。 5.工作程序 5.1 资产购置 5.1.1 由各使用部门填写《固定资产购置审批单》并经相关部门总监审核，副总经理审查及总经理批准方可购买。 5.1.2 各部门专用设备由各部门主办，综合办监管成本，其余通用资产由综合办负责购置，财务部监管成本。各主办部门在实施采购时应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。 5.1.3综合办实施请款时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。 5.2 资产的验收、登记、领用与交接 5.2.1经办采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由综合办组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写《固定资产验收单》。 5.2.2固定资产验收合格后，综合办应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点： A.进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法； B.号码一经编定不能随意变动； C.新增固定资产应从现有编号依次续编； D.每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致； E.编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。 5.2.3 固定资产领用：个人专用部分，由个人填写《固定资产申领单》并由部门总监签字确认方可领用，部门共用的部分由各部门总监填写《固定资产申领单》领用。 5.2.4 固定资产使用管理分类：分部门共用和个人专用两部分，部门共用的部分由该部门主管负责管理或指定专人管理，个人专用部分由个人负责管理。 5.2.5固定资产的交接： A. 调任交接：部门内或部门间人员调动，都应由交接人填写《固定资产移交表》一式两份，交接双方签字确认后提交一份至综合办，综合办应确认《固定资产移交表》与当前台账是否一致，确认无误之后签字确认并建立新台账备查。 企业名称 文件编号 -Q3-ZH-08 文 件 名 称 固定资产管理工作指引 版本 /版次 A/0 页 次 2/2 B. 离职退还：人员离职，在其填写“离职单”的同时应填写《固定资产移交表》一份连同实物一并提交至综合办，综合办应立即核查实物与台账是否一致，确认无误签字确认。 5.2.6为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，综合办应按固定资产类别建立固定资产管理台帐。 5.3 固定资产报损维修、破损丢弃、报废 5.3.1固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综合部行政总务，以便及时组织维修，固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经综合办组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在《固定资产维修记录表》上签字确认。 5.3.2 固定资产报废由各使用部门填写《固定资产处置审批单》，由本部门总监签字确认，副总经理审查并报总经理批准之后交由综合办审核报废。对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由行政总务负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由综合办进行作价处理。 5.3.3 当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》由本部门总监签字确认后提交综合办审核调查。综合办对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产处置审批单》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产处置审批单》报送副总经理审核及总经理审批。 5.3.4 综合办根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产的台帐相关信息，财务部根据审批通过的《固定资产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。 5.4固定资产清查 5.4.1 为确保公司固定资产做到账实相符，公司综合办负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一