售付汇操作指南.docxVIP

售付汇操作指南——金三（仅供正常业务参考，细节问题细节解决）一、组织临时登记（针对外国企业未在系统做过任何登记的情况）二、非居民认定（登记后的外国企业需做非居民身份认定才可进行后续操作）三、合同备案四、协定待遇（针对有税基减免优惠F，来华但未构成常设机构的L）五、判定按旧法在“非居民管理系统”中操作。六、申报扣税七、支付备案（针对单次付款大于5万美金的）组织临时登记（针对外国企业未在系统做过任何登记的情况）金税三期登陆→管理服务→其他登记→组织临时登记国际税务审核岗输入纳税人名称，法人姓名（随意输），验证，如系统已存在对应的F或L号，可直接记录下来进行后续操作，如没有，需要重新建档。看建档：填写纳税人名称，法人姓名（随意输），验证，验证没有，开始按提示建档录入提示必填信息会生成一个F号。填写纳税人名称，法人姓名（随意输），身份证件种类（随意输），身份证号（随意输），验证，验证没有，开始按提示建档录入提示必填信息会生成一个L号。一定记住号码！现在生成的号码为居民身份识别号，需要进一步做非居民认定。非居民认定（登记后的外国企业需做非居民身份认定才可进行后续操作）管理服务→国际税收管理→非居民企业认定申请，点击进入：输入非居民企业纳税人识别号，L 或F号，通过第一步建档生成的，回车带出相关信息。点击保存，提示保存成功。点击推送，选择下一环节办理人，可直接选择自己（所使用的专管员账号），确定。选择个人待办任务，该任务会体现在此界面，点击进入认定界面，选择同意，保存，弹出保存成功。再点击推送，在弹出的界面选择确认，此流程结束。合同备案管理服务→国际税收管理→非居民合同项目备案→源泉扣缴/劳务，如下图输入纳税人识别号，回车，下一步进入备案表，目前无法导入，只能手工输入，先输入非居民纳税人识别号劳务为L号，源泉为F号，一定保证做过非居民认定，否则会提示该识别号为居民企业，如下。继续录入其他必填信息，需要注意的是合同号记得按自己的编号手改，合同日期适当填当下的日期，防止合同备案超期。填完后保存，提示保存成功，生成备案编号，记录在自己的备案表上（目前没发现有什么后续用途，最好记下来）如下图。合同备案至此办结。协定待遇（此部操作仅针对有税基减免优惠，或者来华但未构成常设机构的售付汇。常设机构核定利润征收不供参考）协定待遇的入口设在“所得税扣缴申报”的界面里，此部只讲解如何填写协定待遇，扣缴申报在第六部详解。功能菜单→申报征收→非居民企业所得税申报→扣缴企业说的税申报（2015年版）点击进入。录入代扣代缴义务人识别号，回车带出相关信息。分情况选择填写：特许权使用费来华扣缴义务人类型选择源泉扣缴指定扣缴此时系统会弹出提示，可以选择非居民企业的相关信息，如下：继续补足带不出的信息。在是否享受协定待遇处选择是分情况选择填写：特许权使用费来华适用税收协定条款选择特许权使用费常设机构及营业利润如果系统没有相应协定待遇备案，会提示如下：选择是，自动跳出两张协定待遇表，同旧系统一样，手工粘贴或录入必要信息，并实现成功保存。提示如下即可关闭协定待遇页面：或 接下来进行所得税扣税申报，分情况：（只讲解不构成常设机构的情况）特许权使用费，优惠税基减免，减征税率为0.05/0.06/0.07……来华，可享受非居民税收协定待遇减征税率0.00填写方法：在“自行申报情况填写”直接按旧系统的步骤扣税即可，具体参见步骤六。（税率已优惠无其他操作,可直接填写扣税）在“指定扣缴填写”虽然默认核定利润率为0.00，我们在填写时仍然手输0.2（即常规核定利润率），然后在减免税额处填写第20栏英娜企业所得税额的金额，此时第22栏实际应交企业所得税便为0。如下：保存后提示：至此，协定待遇备案办结。（需要提示的：同非居民企业识别号下同性质的付款都可直接享受协定待遇，无需多次备案，但这种操作存在什么问题还无确切解释。）判定按旧法在“非居民管理系统”中操作。金三不涉及。申报扣税（提示在前面的话：目前操作其实和旧系统差别不大，但是在保存后弹出的开票界面信息会出现系统数据差错，比如税收分配比例问题等，最好填写完检查。）增值税申报征收→申报→其他代扣代缴→通用代扣代缴进入后输入代扣代缴义务人识别号，在左上角“主附表”中选择：代扣代缴明细报告表，开始填制，在被扣缴人识别号处输入F/L号后，即可带出非居民信息。其他信息和旧系统类似，手工填写。填完后确认。确认后出现如下界面：选择是。跳出如下界面，点击左上角确认（前提检查银行三方扣款无问题才能扣款成功）跳出如下提示，点击确认。在原界面，开票按钮显示为可操作，点击开票弹出如下提示，表示交易成功，该税已扣。至此，办结。所得税（申报日期一定要填当日，这是最保险的日期，否则控制不好和缴税期限的关系，会自动生成滞纳金。）申报征收→申报→非居民企业所得税申报→扣缴企业所