分项目核算地增值税.doc

关于阳泉市五建房地产开发有限公司 豪门底商住宅楼项目的土地增值税款鉴证报告 晋九庆税鉴字[2009Y]第号 阳泉市五建房地产开发有限公司: 我们接受委托，对贵单位转让“ 豪门底商住宅楼”项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行清算。贵公司的责任是提供真实、完整、合法的会计资料，我们的责任是按照国家法律法规及有关规定，根据现行税收政策规定，对相关报表、帐册、凭证及其他有关纳税资料进行审核、调整。我们的审核是按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则（试行）》和《税务代理业务规程（试行）》、《税务代理从业人员守则（试行）》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》、按照《土地增值税清算业务准则》等文件的有关规定进行的。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 经审核，贵单位“豪门底商住宅楼 ”项目： 取得转让房地产收入为： 13,211,025.92 ； 其中1、货币收入 ： 13,068,801.00 元； 2、实物收入 ： 元； 3、其他收入： 142,224.92 元； 扣除项目总金额为 元； 其中： 1、取得土地使用权所支付的金额为： 元； 2、土地征用及拆迁补偿费为： 4,839,928.40 元； 3、开发土地和新建房及配套设施的四项成本为：7，834，810.88 元； 4、公共配套设施费的成本为 元； 5、开发土地和新建房及配套设施的费用为 元； 6、与转让房地产有关的税金为 元； 7、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为 元； 增值额为 元； 增值额与扣除项目金额之比 %； 应缴土地增值税税额为 元； 免缴土地增值税税额为 元； 已缴土地增值税税额为 元； 项目竣工清算应补（退）土地增值税税额为 元。 特此报告 审 核 说 明 一、公司及项目基本情况 阳泉市五建房地产开发有限责任公司于二零零三年八月十一日经山西省阳泉市工商行政管理局批准注册成立，注册资本为贰佰伍拾捌万元人民币。公司类型：有限责任公司；地址：阳泉市技术开发区西区虹桥路；经营范围：房地产开发经营、销售钢材、木材、建材、铝合金型材、铸钢及制品、电线电缆、五金交电、涂料等。法定代表人：杨栋善；企业法人营业执照号为：140300200026799；经阳泉市地方税务局核准领取税务登记证，税务登记号码为：14032400000092。 二、豪门底商住宅楼基本概况 豪门底商住宅楼及附属小二楼项目，建筑面积为6,697.58平方米,其中:豪门底商住宅楼项目位于阳泉市泉中北路，设计为商住一体，建筑面积为6,003.83平方米,可售面积为6,003.83平方米;附属小二楼为独立建筑，面积为693.75平方米，主要为办公写字楼。该项目于2006年3月开始进行开发, 2008年12月竣工，至2009年5月31日，已销售面积为6,697.58平方米 (其中：住宅为4,257.41平方米； 底商1,746.42平方米;办公写字楼693.75平方米)。销售收入为13,068,801.00元，（其中：住宅销售收入为6,206,523.00元;底商销售收入为5,371,778.00元; 办公写字楼销售收入为1,490,500.00元)。销售率为100%。预售房许可证号码为:（2006）晋商房预售阳建房字第06021号 三、土地增值税的审核情况　　（一）土地增值税应税收入的审核　　截至2009年6月30日止，贵公司自报本项目土地增值税应税收入??13,068,801.0