中央政府各机关附属单位预算执行要点.doc

中央政府附屬單位預算執行要點 中華民國98年12月16日 行政院院授主孝字第0980007437A號函修正 壹、總則 一、中央政府附屬單位預算之執行，依本要點辦理。 二、中央政府附屬單位預算分為業權型特種基金（以下簡稱業權基金）及政事型特種基金（以下簡稱政事基金）。 前項所稱業權基金包括營業基金及作業基金；政事基金包括債務基金、特別收入基金及資本計畫基金。 本要點各類特種基金，合稱各基金。 三、各基金管理機構應依分期實施計畫及收支估計表切實執行。 業權基金管理機構應本企業化經營原則，設法提高產銷營運（業務）量，增加收入，抑減成本費用，並積極研究發展及推行責任中心制度，改進產銷及管理技術，提高產品及服務品質，以提升經營績效，除較預算增加之政策性因素外，應達成年度法定預算盈餘（賸餘）目標。 政事基金應在法律或政府指定之財源範圍內，妥善規劃整體財務資源，加強財務控管，並設法提升資源之使用效率，以達成基金之設置目的及年度施政目標。 四、為使各基金預算能有效執行，各基金業務、企劃、人事及會計等權責單位應嚴謹分工，以辦理計畫與預算之執行及考核。 五、各基金年度預算執行績效及計畫執行進度，除作為年度考核之依據外，並供作核列以後年度預算之重要參考。 貳、分期實施計畫及收支估計 六、各基金管理機構應依其業務情形，核實編造分期實施計畫及收支估計表，並附具總說明，其內容應包括下列事項： (一)業權基金部分： １、收支及盈虧（餘絀）估計。 ２、主要產品產銷（營運）估計。 ３、固定資產建設改良擴充（以下簡稱購建固定資產）計畫。 ４、長期債務舉借及償還計畫。 ５、資金轉投資計畫。 ６、其他重要計畫。 (二)政事基金部分： １、基金來源用途及餘絀估計。 ２、主要業務計畫。 前項分期實施計畫及收支估計以每半年為一期，各期應估測執行期間產銷（營運或業務）狀況可能發生之變化，評估其得失，就本期內能達成之業績予以編列。購建固定資產計畫應考量財務狀況，配合計畫實施進度，衡酌緩急，在本年度可用預算（包括本年度法定預算數、以前年度保留數及本年度奉准先行辦理數）範圍內審慎估計，並避免集中分配於年底。 各期實施計畫及收支估計表，應依規定期限陳報主管機關核定。主管機關核定後，各基金於預算執行期間，遇有重大變動時，應即修正陳報主管機關核定。 七、各基金之主管機關核定分期實施計畫及收支估計表時，除應注意本要點參、預算之控制及執行規定外，並應就各項估計數與預算目標差異情形，審核分析其原因。如有重大差異或情形特殊者，由主管機關視其差異原因及嚴重程度召開會議審查，有關基金主持人應列席備詢。 各基金之主管機關，應於收到分期實施計畫及收支估計表二十天內核定，並轉送行政院主計處、審計部及財政部備查。 八、各基金管理機構為發揮預算功能，便利控制及追蹤考核，得根據核定之分期實施計畫及收支估計表，按責任中心或部門別，予以分配。但業務單純或事實上未區分責任中心或部門別者，得由業務部門依核定之分期實施計畫及收支估計表管制執行。分配後如有重大變動時，應配合分期實施計畫及收支估計表予以修正。 各基金管理機構之會計部門，應依據前項分配結果，編造責任預算分配表，經基金主持人核定後，送由各責任中心或部門據以執行。 參、預算之控制及執行 甲、業權基金 九、營業（業務）收支預算之執行期間，為配合業務增減需要隨同調整之營業（業務）及營業外（業務外）收支，併年度決算辦理。下列項目，並應依規定辦理： (一)基金管理機構應加強精簡組織及員額，並依下列原則辦理： １、非經專案報經主管機關核轉行政院核准，不得超出法定預算員額用人。 ２、員額運用，應依行政院訂定之「行政院及所屬中央各級機關員額管理要點」辦理。 ３、適用「國營事業員額合理化管理作業規定」之國營事業，應依該規定辦理。 (二)用人費用： １、實施用人費率事業年度用人費用，應切實依照行政院訂定之「公營事業機構員工待遇授權訂定基本原則」、行政院台八十人政肆字第四八七一一號函核定之經營績效獎金核發原則及相關規定辦理；非實施用人費率事業年度用人費用，應切實依照行政院核定員工待遇規定辦理；作業基金年度用人費用，應切實依照「全國軍公教員工待遇支給要點」及相關規定辦理。各基金有關員工待遇、福利、獎金或其他給與事項，應照行政院訂定之有關規定辦理，不得自訂標準支給。各事業職工福利金並應按法定預算提撥率提撥。 ２、各事業專案裁減申請退休與資遣人員，應於離退六個月前提出申請為原則。屆齡退休及專案裁減奉准退休與資遣人員，其離退六個月前，非確有必要，不得申請加班。 (三)出國計畫： １、主管機關應參照「行政院及所屬各級機關因公派員出國案件編審要點」訂定處理要點，作為營業基金出國計畫管理之依據。營業基金如計畫須修正或須辦理原未奉核定之出國案件，依上開主管機關所訂處理要點辦理。 ２、作業基金