林细细《财政学》15.pptVIP

第15章CHAPTER 15;本章目录;一、超额负担的界定; 补：税收的超额负担; 可见P316 冰淇淋例子 虽然他没有税收负担，但能说不受税收影响 吗？ 可见，税收影响除税收负担，还产生超额损失 补充： 超额负担的典型例子就是18世纪英国政府开征的所谓“窗户税”，“窗户税”使纳税人因逃税而将窗户用砖砌死，结果纳税人减少了光线、通风等的舒适感，政府因窗户税形同虚设而未从中获得多少利益。窗户税使社会付出的代价（损失、牺牲）超过了政府实际得到的好处，明显给社会带来了超额损失。 ;所有有替代效应（对经济税基征税）的税收都会产生超额负担，如商品税、所得税（劳动税、资本税）、财产税等，西方经济学家把这类税称为价格扭曲税，它是指税收在产品或服务的市场价格中打进了一个“楔子”，扭曲了价格，使销售者所获得的??价格与购买者支付的总价格之间产生了一个正好等于“税收”的差异缺口(亦称为税楔tax wedge)。 所有税收中能够避免超重负担的只有两类。一类是非经济税基课税，如总额税（lump-sum tax），又称一次总付税 ，最典型例子人头税，它要求所有的成年人每年向政府当局缴纳同等数额的税款，无替代效应。另一类是“纠正性税收”（corrective tax），是指为了纠正市场失效如负外部效应，从而增进资源有效配置而开征的环保税、污染税等，就不会产生超额负担。; P317 例子;2、税收对预算约束线的影响由于对大麦征税，预算约束线由AD变为AF。; 3、税收对消费组合的影响由于对大麦征税，效用最大化点变为E2，应纳税额是AD与AF之间的垂直距离，即GE2。;征税前，鲁思在E1点实现效用最大化 征税后，鲁思的最优选择为E2点 应纳税额为GE2 税后鲁思处于较低的无差异曲线，境况变差 关键问题：大麦税使鲁思损失的效用，是否超过政府筹措税收收入GE2所必需的效用损失？ ;4、等价变化（equivalent variation） 在不存在大麦税时，为使鲁思从i移动到ii，必须从她那里拿走的收入量。 等价变化衡量的是税收造成的损失，相当于这样一笔收入减少数额，即这笔收入减少额引起的效用减少程度，与税收引起的效用减少程度相同。 为了找到等价变化，只要把预算约束线AD向内平行位移，直至与ii相切为止。 ;5、大麦税的超额负担;6.一次总付税没有超额负担;问题与答案;2. 福利经济学有何结论能帮助我们理解超额负担产生原因 P321;生产者销售大麦实际收到的价格为Pb，为实现利润最大化，厂商决策的结果是使 只要tb不为零，MRSbc MRTbc，资源有效配置的必要条件得不到满足，造成超额负担。 原因：税收楔子。大麦税在消费者支付价格和生产者收到价格之间产生了一个楔子；在一次总付税下，没有税收楔子，帕累托效率的必要条件得到满足。 ;3.所得税有超额负担吗？ ——有;比例所得税相当于按同一税率对大麦和玉米征税，不影响等式3。然而比例所得税却在前两个条件中产生了一个税收楔子。这样等式1、2就不再成立，即MRSlb ≠ MRTlb， MRSlc ≠ MRTlc。 等式1不再成立的原因证明：鲁思的决策取决于税后工资(1-t)w，使MRSlb=(1-t)w/Pb，生产者的决策以税前工资率w为基础，使MRTlb=w/Pb。结果使MRSlb ≠ MRTlb。同理，MRSlc ≠ MRTlc 比例所得税与比例商品税产生的超额负担一样，但是，所得税并不一定比按不同比例征税的商品税制（差别商品课税）具有更高效率。 ; 4. 如果征税后商品的需求不变，是否没有超额负担？下图是对普通需求曲线完全无弹性的商品征税的超额负担，税后购买的大麦数量和税前的相同。不过税收仍然产生了E2S的超额的负担。;普通需求曲线 描述价格变化时商品需求量的非补偿性变化，即只反映收入效应。 补偿需求曲线 表明在价格变化的同时，收入也得到补偿，从而使个人的商品组合仍然在相同无差异曲线上的情况下，需求量如何变化。（补偿是普通需求曲线将税收导致价格上升而产生的收入效应补偿调整后的需求曲线。也就是说补偿需求曲线剔除了价格变化的收入效应影响而只表明需求价格变化的替代效应。 ） 价格 ↙补偿需求曲线 ↙普通需求曲线 O