煤炭企业全面风险管理体系设计研究.docVIP

PAGE  PAGE 7 煤炭企业全面风险管理体系设计研究 　　[摘 要]近年来，能源企业面临来自内外部环境的风险与挑战日益严峻，经营管理难度和压力逐步增大。国务院国资委要求中央企业全面提升管理水平，实施全面风险管理，夯实发展基础。为防范和化解经济安全风险，推进形成“大安全”格局，神华宁夏煤业集团有限责任公司以《风险管理――原则与指南》为主要依据，通过学习、实践、再学习、再实践的过程，逐步建立了“六个统一”，形成了《全面风险管理办法》统领性文件和《经济本安管理手册》《风险管理过程指导手册》两套程序性文件，建立并实施了具有神宁集团特色的全面风险管理体系。 　　[关键词]煤炭企业；风险管理体系；设计 　　doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.062 　　[中图分类号]F426.1 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）20-00-02 　　1 绪 论 　　1.1 研究背景 　　神华集团为防范和化解经济安全风险，推进形成“大安全”格局，落实“五型企业”建设要求，保障“科学发展、再造神华，五年实现经济总量再翻番，创建具有国际竞争力的世界一流煤炭综合能源企业”发展战略，要求各子分公司建立全面风险管理体系。神华宁夏煤业集团有限责任公司（以下简称“神宁集团”） 作为神华集团控股子公司，于2011年3月至2013年4月，以《风险管理――原则与指南》为理论基础，构建了具有神宁集团特色煤炭企业全面风险管理体系。 　　1.2 研究意义 　　理论意义表现为：虽然理论界在全面风险管理理论研究领域均取得了不少成果，而对于非上市公司的重资产的能源企业全面风险管理指导性理论却很少，本文运用《风险管理――原则与指南》的理论，为煤炭企业构建全面风险管理体系提供了理论支撑。 　　现实意义表现为：本文以目标为导向，组织风险评估与管理优化；初步建立了“六个统一”的经济本安管理文化，形成了较为完善的体系文件，建立了具有神宁集团特色的全面风险管理体系。为其他煤炭企业和能源企业如何做好风险体系构建提供了参考借鉴。 　　2 风险管理理论概述 　　2.1 全面风险管理的演进 　　20世纪30年代的世界经济危机给发达经济体带来了灾难性的破坏，使人们认识到了风险管理的重要性。保险部门作为一个独立的机构出现在历史舞台，这一时期的风险管理主要是关注纯粹的风险，即可保的风险。20世纪90年代发生的众多公司的财务舞弊等金融风险事件，使管理者认识到风险管理不能只关注纯粹风险，而是需要提升到企业合规经营、健康发展的战略高度。 　　1992年美国反对虚假财务报告委员会（Treadway委员会）下属的COSO（The Committee of Sponsoring Organizations）委员会，发布了《内部控制――整合框架》。2002年7月，美国为了提高民众对政府经济监管的信任和金融市场的信心，国会通过了《萨班斯―奥克斯利法案》（SOX法案），该法案第404条款明确表示COSO《内部控制――整合框架》可以作为评估企业内部控制的标准。正是由于SOX法案对内部控制的影响，使《内部控制――整合框架》在全世界得到了快速而广泛的推进。2004年9月COSO正式发布了《企业风险管理――整合框架》（COSO-ERM），企业风险管理整合框架在内控框架上引入了风险组合观念，增设了风险偏好和风险可接受程度的两个概念和目标设定、事项识别、风险应对3个要素。 　　2.2 全面风险管理框架 　　根据国际标准化组织发布的《风险管理―原则与指南》，风险管理框架由五部分组成，第一部分任务与承诺是整个框架的统领，框架中的其他四个构成部门组成了一个PDCA循环。通过风险框架而将风险管理嵌入到组织的所有层次，同时风险管理框架确保从风险管理过程中所获得的风险信息被充分的报告，为管理者进行决策提供依据。 　　2.2.1 任务与承诺是在创造并保护价值 　　在促进组织持续改进的11项原则的理论支撑下，阐明风险管理方针、决定风险管理绩效指标、分配风险管理职责、保证必要的资源配置等方面的内容。 　　2.2.2 监测与评审 　　就是按确定的指标测量风险管理绩效，定期监测风险管理计划的进展与偏离程度，评审框架、方针和计划是否适宜，对报告风险、风险管理计划的进展以及方针的遵循性等进行监测和评审。 　　2.2.3 持续改进 　　以监测和评审的结果为基础，决定风险管理框架、方针、计划如何改进，这些决定应导致组织的风险管理和文化的改进。 　　3 神宁集团风险管理体系建设 　　神宁集团是神华集团的控股子公司，也是宁夏回族自治区优势骨干企业。2002年12月，宁夏回族自治区党委、政府将亘元、太西、灵州三大煤业集团和原宁煤集团公司深度