银行会计第二章创新.pptVIP

;二、存款业务设置的主要科目 1、吸收存款——单位活期存款 单位定期存款 活期储蓄存款 定期储蓄存款 …… 2、库存现金（现金）？ 3、应付利息 4、利息支出 ;;二、单位定期存款业务的核算（P60） 1、单位定期存款及其特点 2、存入款项核算（由活期存款转存）。以单位签发的 转帐支票和银行填制的单位定期存款存单为凭证。 借：活期存款（吸收存款—活期存款—某单位户） 贷：定期存款（吸收存款—定期存款—某单位户） 3、预提定期存款利息的核算 分录： 借：利息支出 贷：应付利息 ; 4、到期支取本息核算。凭单位定期存款存单支取。 （1）已预提存款利息 借：定期存款（吸收存款—定期存款） 应付利息 贷：活期存款（吸收存款—活期存款） （2）如果未预提存款利息。分录为： 借：定期存款(吸收存款—定期存款) 利息支出 贷：活期存款（吸收存款—活期存款）;;（三）销户 销户时要结清利息，账务处理见 借：活期储蓄存款—某某户（吸收存款—活期储蓄存款—某某户） 利息支出 贷：现金 三、定期储蓄存款核算[只掌握（一）（二）] （一）整存整取 ★ 过期支取? ★提前支取? （二）零存整取;●整存整取定期储蓄存款核算 1、存入：借：现金 贷：定期储蓄存款 2、支取：借：定期储蓄存款 应付利息 贷：现金 ;;（二）分户账页计息 采用乙种账页计息。 举例P59 二、逐笔结息P63 利随本清？ 存款利息=存款本金×存期×利息率 举例:P64;分户账页计息 （乙种账页计息)举例：某银行甲单位9月份存款帐户如下： ;利率变化日期 ;余额表计息举例;有关利息税的账务处理;1、借：利息支出 356.4 贷：应付利息 356.4 2、代扣利息税： 借：应付利息 17.82 贷：其他应付款—代扣利息税 17.82 3、结清储蓄账户： 借：定期储蓄存款（吸收存款）—杜小姐 18000 应付利息 338.58 贷：现 金 18338.58;业务题举例;4、第三季度红星工厂活期存款账户累计积数855000元， 活期存款年利率为0.72%。支付利息。 利息=855000×0.72%÷360=17.1（元） 借：利息支出17.1 贷：活期存款17.1 ;（1）借：库存现金10000 贷：活期储蓄存款—李10000 （2）借：活期储蓄存款—利1500 贷：库存现金 1500 （3）计息积数=440000+255000=695000（元） =10000×44天+8500×30天 利息=695000×（0.6‰÷30）=13.9（元） 计息天数，算头不算尾。 代扣利息税=13.9×5%=0.695（元） 借：利息支出13.9 贷：应付利息13.9 借：应付利息0.695 贷：其他应付款-代扣0.695 借：应付利息 13.205 贷：活期储蓄存款—李13.205;（4）借：库存现金4000 贷：活期储蓄存款——李4000 (5)计息积数=570384.735+250264.1=820648.8（元） =（8500+13.205）×67天+（12500+13.205）×20天 =820648.8（元） 利息=820648.8×（0.6‰÷30）=16.41 代扣利息税=16.41×5%=0.82（元） 借：利息支出16.41 贷：应付利息16.41 借