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一张图了解新规定的增值税会计科目设置 导读：《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）适用所有的增值税纳税人，不管是营改增纳税人还是老增值税纳税人，特别是2017年科目设置和核算都要发生重大的变化。 顺便说一下 需要把握：《 HYPERLINK /view.aspx?w=%d4%f6%d6%b5%cb%b0 \o 会计百科:增值税 \t _blank 增值税 HYPERLINK /view.aspx?w=%bb%e1%bc%c6 \o 会计百科:会计 \t _blank 会计处理规定》（财会〔2016〕22号）适用所有的增值税 HYPERLINK /view.aspx?w=%c4%c9%cb%b0%c8%cb \o 会计百科:纳税人 \t _blank 纳税人，不管是 HYPERLINK /view.aspx?w=%d3%aa%b8%c4%d4%f6 \o 会计百科:营改增 \t _blank 营改增纳税人还是老增值税纳税人，特别是2017年 HYPERLINK /view.aspx?w=%bf%c6%c4%bf \o 会计百科:科目 \t _blank 科目设置和核算都要发生重大的变化。 小陈税务特别建议： 1. HYPERLINK /view.aspx?w=%bb%e1%bc%c6%bf%c6%c4%bf \o 会计百科:会计科目 \t _blank 会计科目设置及核算内容是增值税会计处理的基础，没有看明白和看透，增值税会计处理就不要谈了； 2.关于会计科目设置及核算内容一定要看三遍以上，关键词，还有专业名词等，看完相关内容后，再回头还看科目设置，这样就不需要记 HYPERLINK /view.aspx?w=%bb%e1%bc%c6%b7%d6%c2%bc \o 会计百科:会计分录 \t _blank 会计分录，就在脑子里有自己的逻辑性万变应对性。 增值税会计科目设置 ? ? 会计科目及专栏设置增值税 HYPERLINK /view.aspx?w=%d2%bb%b0%e3%c4%c9%cb%b0%c8%cb \o 会计百科:一般纳税人 \t _blank 一般纳税人应当在“ HYPERLINK /view.aspx?w=%d3%a6%bd%bb%cb%b0%b7%d1 \o 会计百科:应交税费 \t _blank 应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让 HYPERLINK /view.aspx?w=%bd%f0%c8%da \o 会计百科:金融 \t _blank 金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 （一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减 HYPERLINK /view.aspx?w=%c3%e2%cb%b0 \o 会计百科:免税 \t _blank 免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口 HYPERLINK /view.aspx?w=%cd%cb%cb%b0 \o 会计百科:退税 \t _blank 退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形 HYPERLINK /view.aspx?w=%d7%ca%b2%fa \o 会计百科:资产 \t _blank 资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值 HYPERLINK /view.aspx?w=%cb%b0%d6%c6 \o 会计百科:税制 \t _blank 税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、 HYPERLINK /view.aspx?w=%ce%de%d0%ce%d7%ca%b2%fa \o 会计百科:无形资产 \t _blank 无形资产或不动产应收取的增值税额； 8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物