我国企业税务筹划中存在问题及原因分析_马帅.docVIP

我国企业税务筹划中存在问题及原因分析_马帅 会计审计 我国企业税务筹划中存在问题及原因分析 马　帅 ）（辽宁大学经济学院，辽宁沈阳１１００３６ 櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅殯 櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅殯 我国企业税务筹划发展慢有客观原因也有企业自身认识欠缺等主观原因，我国企业在税务筹划　　摘要： 过程中存在许多问题。本文主要分析企业税务筹划过程中存在的较为严重的问题并对这些问题分析找出具体原因，从而推动我国税务筹划工作的顺利实施和发展。 关键词：税务筹划；存在问题；原因分析 （）中图分类号：２７５００９－５２９２２０１６１５－０１０９－０２Ａ　　文章编号：１Ｆ　文献识别码： 櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅殯 DOI:10.16834/j.cnki.issn1009-5292.2016.15.058 　　税务筹划是企业实现利润最大化的一种新途径。企业经营的主要目标是获得利润，达到经济利润最大化，而税务筹划就在其中扮演了重要的角色。同时，还能够在筹划过程中，激发企业创新意识，提高企业内部员工技术专业化，提高个人技能和职业素养，促进企业全面发展。 一、我国企业税务筹划中存在的问题 企业税务筹划缺乏创造性。我国一部分企业在税务１． 筹划方面发展慢，难以开展有效的创新。一是企业的部分高管、财务人员进行业务决策时，忽略税收成本重要角色，把精力主要放在主营业务收入方面，对成本的关注欠缺：二是筹划方法的切入点较窄，创新意识匮乏，仅围绕税收抵扣、退税免税、税收优惠单方面政策做文章，没有运用综合的眼光对各政策各领域措施进行全方位结合，没能站在交织的角度看问题。现实中，某些企业从事税收筹划的工作人员多是年龄较大、工作时间长的老员工。企业的创新主要体现在各方面，如财务管理、技术创新、税务筹划创新。 企业税务筹划很被动。企业经营管理过程中，纳税义２．务滞后，因此对纳税义务人而言，有足够的事前计划空间。依照企业实际情况开展事先安排，为企业获取利益最大化。按常理说，事前企业就应该主动全面的筹划，然而众多企业却错失机遇没能把握筹划的最佳时机，等到项目完成后，才想起要进行税务筹划提高利润促进企业发展。这就使得筹划很被动。理论和事实证明，企业承担的责任（缴纳税款）与企业的目的（利润最大化）不矛盾，但很多企业却认为两者是对立的，严重阻碍了税务筹划工作的开展，制约企业的创新和开拓。 ——收益分析缺乏。部分企业税务筹划流程中成本—３． 企业在缺乏成本和收益的情况下，开展税务筹划工作，欠缺思量税务筹划后应纳税款减少额与开展税务筹划项目所需成本之间的差额关系，致使税务筹划成为一种被动形式，甚至带给企业负担。更有部分税务筹划项目不具有可操作性，导致企业税收负担加重，阻碍企业的正常生产和运营，企业 櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅殯 制裁。 放大过于片面，而因小失大。员还较为稀缺。 的管理程序和过程遭到破坏，更甚违反税法规定，受到法律 二、我国企业税务筹划存在问题的原因分析 企业制定税务筹划方案的片面性。通常，企业开展税１． 务筹划工作在于降低成本，提高经济利润，但是很多企业税务筹划过程中单单抓住一个角度不放，没有运用综合的思想全方位考虑企业整体效益，目光没有放长远没有摆正姿态，只会使企业从中遭受不利影响的可能性变大。从公司设立形式看，分为母—子公司、总—分公司两种形式。如母公司的税前利润不能用来抵减子公司的亏损，但子公司可以享受当地税收优惠政策。因此，全方位看待税务筹划，避免抓小税务筹划工作人员综合职业素养低。税务筹划工作２． 复杂又综合，要求从业人员必须全面了解清晰认知理解税收法律法规、金融、财会、管理等等各领域知识，并能对企业的发展状况、财务情况、市场前景、科学技术进行综合分析和评价，从而制定出属于本企业的筹划方案。制定一个良好的计划方案要求税务人员要有较高的综合职业素养。第一，税务筹划工作人员必须是专业会计人员，准确把握和了解会计知识；第二，税务筹划人员要清楚更要严格遵守国家税收方面的法律法规。第三，员工应具有较强的学习能力、理解能力、沟通能力和适应能力。现阶段，我国全面具备以上素质的人缺乏税务代理的人才和机构。虽然我国企业税务筹３． 划项目处于发展阶段，各方面对税务筹划需求大，但是税务筹划供给却很是不足，出现供不应求。主要显示在两个方面：一是税务代理机构数量多但是规模小、不健全，质量更是参差不齐。专业化税务代理机构数目少，大都是会计师事务所等机构兼职提供