《会计基础》业务题分录26页.ppt

* * * 1、6月2日，厂部业务员王平出差，预支差旅费1000元，以现金支付。 2、6月3日，因生产急需，向银行借入为期1个月的借款200000元，银行通知款项已划入企业存款帐户。 借：其他应收款——王平 1000 贷：现金 1000 借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 ?4、? 6月5日，以现金购入厂部办公用品300元。? 3、? 6月4日，根据合同，乙某向企业投入款项2000000元，款项已划入企业存款账户。 借：银行存款 2000000 贷：实收资本 2000000 借：管理费用 300 贷：现金 300 5、6月7日，向华光工厂购入A种材料500公斤，增值税专用发票上注明，单价40元，进项税额3400元，价、税等款项已全部用存款支付，材料未到。 借：在途物资—A 20000 应交税金—应交增值税—进项税额 3400 贷：银行存款 23400 6、6月9日，上述A材料运达，以现金200元支付运杂费，经验收，发现短缺10公斤，系运输途中合理损耗，其余材料合格入库。 借：在途物资—A 200 贷： 现金 200 借：材料—A 20200 贷：在途物资—A 20200 借：应收票据 315900 贷：主营业务收入 270000 应交税金—应交增值税—销项税额 45900 7、6月10日，售出101#产品1000件，增值税专用发票每件售价270元，销项税额45900元，购货方以商业汇票一张抵付价、税款。 8、6月11日，开出44500元现金支票一张，向银行提取现金发放上月职工工资。上月职工工资总额为60000元，发放时从职工工资中扣回职工上月伙食费15500元。另有职工李某因请假2个月，没有来领取工资。 李某上月的工资为1000元 借：应付工资 60000 贷：银行存款 44500 贷：其他应付款— 李某 1000 其他应收款 15500 借：现金 44500 现金 43500 9、6月13日，厂部业务员王平出差归来，报销差旅费810元，多余现金交回。 借： 管理费用 810 现金 190 贷：其他应收款—王平 1000 10、6月14日，开出1200元的转账支票一张，支付下半年的报刊杂志费。 借：待摊费用 1200 贷：银行存款 1200 11、6月16日，以银行存款支付广告费600元 借：营业费用 600 贷：银行存款 600 12、月18日，出售B材料20000元，销项税额3400元，款项未收。 借： 应收账款 23400 贷：其他业务收入 20000 应交税金—应交增值税—销项税额 3400 13、6月19日，4月份向银行借入的流动周转金50000元到期，以银行归还本金及利息51200元，其中，4、5月份的利息已经预提1000元。 借：短期借款 50000 预提费用 1000 财务费用 200 贷：银行存款 51200 14、6月23日，为丰富职工业余生活，决定兴建一座职工活动公园（集体福利设施），按合同规定向某建筑公司支付工程前期款200000元。以支票支付 借：在建工程 200000 贷：银行存款 200000 借：盈余公积 —法定公益金 200000 贷：盈余公积—任意盈余公积 200000 15、6月24日，企业从银行购入国家2005年6月发行的3年期国库券100000元，款已从企业存款户中划出。 借：长期债权投资—债券面值 100000 贷：银行存款 100000 16、6月25日，接法院通知，客户甲公司已破产，其所欠货款5000