企业一套表工业报表制度及财务讲解.ppt

应交增值税 相关会计科目的贷方累计发生额 ，应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 注意与增值税纳税申报表的区别，我们是应交的概念，税务是实交的概念；统计上是本年发生，上期留抵税不包含在内 从事工业生产活动的从业人员平均人数 平均人数，不要以期末人数代替 从业人员平均人数=（1月期初、期末人数+2月期初期末人数+……+N月期初期末人数）/2*N 口径：包含了劳务派遣工和临时工 但与生产活动密切相关的工人。 注意与劳资报表的衔接，防止月度波动过大 二、一套表平台审核公式讲解 一套表平台审核公式 指标间逻辑关系审核 比值合理性审核 同比审核 与上月波动 一套表平台与核公式 年初库存小于资产 土地和固定资产支出小于资产 主营业务收入=上月主营业务收入 管理费用大于0时，管理费用其中：税金 主营业务收入占营业收入一半以上 利润与平衡项的审核 利润在1000万-1亿之间，利润与平衡项相差不超过100%，利润大于1亿，利润与平衡项相差不超过50%。 执行06会计准则：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 非执行06会计准则：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出 营业利润与平衡项的审核 营业利润大于等于1千万小于1个亿，营业利润与(营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益）相差不超100% 营业利润大于等于1个亿，营业利润与(营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益）相差不超50% 06：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-三项费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益 01：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-三项费用 指标间逻辑关系审核 1、包含指标大于被包含指标 例：存货=产成品，流动资产合计=应收账款+存货，营业收入大于等于主营业务收入 2、时期指标本月大于上月 主营业务收入=上月， 3、指标间合理性的审核 主营业务收入应分别大于主营业务成本、管理费用、销售费用的一半，主营业务收入大于主营业务收入税金，收入、人数三者之间的匹配 营业利润与利润总额 比值是否合理 主营业务税金占主营业务收入比重 主营业务税金及附加主要包含营业税、消费税、城建税、教育附加费（城建税按实交增值税、营业税、消费税1%、5%、7%的比例提取，教育费附加，按实交增值税、营业税、消费税3%的比例提取） 应交增值税/收入 （17%，6%） 资产负债比 同比审核 指标同比增幅 比率的年度波动，主营税金、增值税占比，成本费用利润率、毛利率、资本负债率，人均薪酬 与上月波动 时点指标月度之间波动不会太大 ，如资产、负债、产成品、应收账款、平均人数等 时期指标的月度增长速度不应过大，主营业务收入、主营业务成本等 比率月度波动不会过大，主营税金占比、增值税占比、利润率、资产负债率，月度之间波动应该也不会有大的来去 审核关注重点 利润率变化本同期，本期上期； 增值税和主营业务税金占主营业务收入比重，是否过大，或者月度年度波动较大； 产成品是否有漏报，库存同比或月度波动大； 资产负债率月度、年度的波动是否较大； 利润、主营业务收入、应收账款月度波动大的； 企业的效益是否符合行业的大环境。 总量整体把关 各项指标总体增速与上月增速 主营业务收入是否与工业产值增速是否匹配 重点企业效益走势与行业运行走势是否一致 总体走势，是否与经济大环境相符 注意事项及要求 1、新增指标务必补齐同期数据，本期数填了同期数一定要补。本表中添加从业人员平均人数需本同期共同填写。 2、避免出现大小数 3、投资收益、营业利润、利润总额等指标为负，负号勿忘 4、易漏报指标（产成品、管理费用中的税金）加强审核 . 谢谢观赏 企业一套表工业财务报表2013年年报及2014年定期报表制度培训 年定报制度说明 一、联网直报表式及填报范围 二、指标数据来源 三、同期数填报问题 四、报送方式、报送时间及注意事项 五、财务状况 一、联网直报表式及填报范围 纳入规模以上工业企业财务的调查表包括： 年报：B603-1、B603-2 表 定报：B203表 按照国家统一部署，实施企业一套表，范围包括全部规模以上工业（年主营业务收2000万元及以上法人企业）。  填报年报成本费用表的企业名单由国家确定，并在国家一套表上关联，其他企业填写非成本费用调查表。 财务状况B203表由全部规上工业企业填报。 二、指标数据来源 成本费用表的大部分指标可以在财务报表（资产负债表、利润表）或相关科目中直接取数； 有部分指标可以在财务记录中取数，然后经过简单计算得到