GZZD--046财务管理制度.docVIP

单 位 包头市中源汇海休闲会馆 编 号 GZZD--046 项目类别 规 章 制 度 版 次 项目名称 财务管理制度 发布日期 页 数 5---1 签发部门 财 务 部 一个企业的资产、资金是企业最基本的经营保证，它直接关系到企业能否正常地经营和稳步地运行，是经营的前题和保障。而成本费用的有效控制又直接影响到企业经营利润的多少，并为企业的扩大再经营提供足够的资金保障。现阶段作为一个中型企业来说，对资产、资金、成本、费用的管理尤为重要，因此必须建立一整套现代化管理制度，企业才能适应市场经济的激烈竞争，使企业永远立于不败之地。 就企业本身的财务管理角度而言，必须对企业资产、资金、成本、费用等方面进行有效的管理，并建立一套结合企业具体实际、切实可行的管理制度。 一、资产的管理 资产主要包括货币资金、库存商品、低值易耗品、固定资产和应收款项。 凡属各项财产、物资必须设专人管理，并建立健全购进、验收、发出、使用、盘存、报废等一切程序，每个环节都有专人负责，做到责任明确、互不推诿、层层把关。 1、对库存商品（包括物料用品）的采购必须按计划在保证质量、价格合理的情况下，入库前保管员要认真与发货凭证进行核对，把好品名、规格、产地、质量、数量等关口，填写入库单并签字，采购员将财务联与发货票交部门负责人、总经理签字后到财务审核报帐或消帐。如未经总经理批准的急需物品，可先电话沟通采买，事后及时补签。 对商品和物料的发出，库管员见有营业部主任和相关经理和经办人签字的出库单认真核对数量，清点后付出。商品、物料出库时按移动加权平均法计价，库管员将已办出入库的财务联及时送交财务以便记帐，月终由财务派出人员协助库管对商品、物料进行实地盘点，同时填制库存盘点表，并将实点数与帐面数进行核对，如发生长短现象应填制溢余短缺报告单，查明原因后根据不同情况进行帐务处理。消耗物料用后的空瓶不能丢弃，须到库房以旧换新。 2、低值易耗品的管理和使用： 低值易耗品是企业经营过程中数量最多的用具物品，它的管理好坏影响着企业经营的成果，本会馆规定凡单位价值在2000元以下，100元以上的物品都作为低值易耗品进行核算；凡单位价值在100元以下的、在使用过程中逐渐磨损的、具有物质形态的物品，虽在财务上直接记入费用，但为加强资产管理，各使用部门也应设置备查簿。低 值易耗品的购入由使用部门提出计划，部门负责人签字后报总经理批准后交财务，方可由采购员组织进货。库管员根据票据各内容验收合格后填制入库单，使用部门领用时要 单 位 包头市中源汇海休闲会馆 编 号 GZZD--046 项目类别 规 章 制 度 版 次 项目名称 财务管理制度 发布日期 页 数 5----2 签发部门 财 务 部 办理出库手续。财务可根据低值易耗品价值较低、容易损坏、更换频繁等特点，领用时对其价值进行五五摊销处理。首次领用时摊销50%，如价值较大，可先列待摊费用，按一年摊完，其余50%的价值待报损时再摊入费用。财务对低值易耗品要设二级明细帐，对各使用部门的低值易耗品要设备查簿，由部门负责人在备查簿上签字。对其使用的物品每季进行清点，如有盘盈盘亏，查明原因及时进行帐务处理。如中途出现损坏、丢失等现象，也要填制报损单及时处理。报损后，低值易耗品各使用部门无权处理，须交回库房统一置办。对已出库进入浴场消耗品的实耗数额，各部门应按班次每天进行统计，并报总经理。 固定资产的管理 固定资产是经营服务过程中必须具备的劳动资料和物质基础。由于价值较大、使用期限较长，其价值随着使用而逐渐磨损，并转移到费用中去，因此财务上必须加强对固定资产严格管理。 对于固定资产的购入，均需总经理和董事长商榷后，总经理批准执行，须按合同严格把关，验收时要由分管经理、技术部门、财务部门、使用部门派员进行验收，并在固定资产验收单上同时签字，以便明确责任。 财务部门要根据发票及时入帐，以便正确反映固定资产的增加情况，一经使用就要按现行规定的使用年限计提折旧。折旧方法可用平均年限法，每月按使用部门计提固定资产折旧，并分别入帐。 使用部门要设置固定资产台帐及卡片，同时应记录固定资产的维修、更换、大修等情况。 对会馆的固定资产一年要进行彻底的盘点，由财务牵头、部门经理参加。在盘点过程中发现的盘盈、盘亏等问题要及时上报，经总经理和董事长商榷后，总经理批准，财务根据情况分别进行处理；另对固定资产的调出、报废均由总经理和董事长商榷后批准 执行。 二、资金管理 包括货币、长短期借款、资本金等，资金是企业经营活动的重要保证，只有足够的资金才能使企业正常运行，因此组织管理好资金是会馆的首要