6个人所得税教案分析.pptxVIP

1;2;2.应纳税额的计算：;4;5;6;7;8;9;10;11;12;13;14;15;16;17;18;19;20;综合练习1： 某公司高级职员张先生2015年某月收入情况如下: （1）到期国债利息收入1200元； （2）公司每月支付其工资5000元； （3）一次性稿费收入6000； （4）讲学收入6000元； （5）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20000元，其中张先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过公益性社会团体捐给全国老年基金会； （6）一次性翻译资料收入4000元 要求：计算该月应缴纳的个人所得税。 ;综合练习1参考答案： （1）国债利息收入免税； （2）工资应纳个税：（5000-3500）×3%=45（元）； （3）稿费收入应纳个税：6000 ×（1-20%）×20%×（1-30%）=672（元）； （4）讲学收入应纳个税：6000×（1-20%）×20%=960（元）； （5）合著稿酬收入可扣除捐赠限额：12000×（1-20%）×30%=2880（元）3000（元） 应纳个税：[12000 ×（1-20%）-2880]×20%×（1-30%）=940.8（元） （6）翻译资料收入应纳个税：（4000-800）×20%=640（元） 该月应缴纳的个人所得税：45+672+960+940.8+640=3257.8（元） ;某高校赵教授为某非上市公司个人大股东，2014年取得部分收入项目如下： 　 (1)1月从学校取得的收入包括基本工资3200元，教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。另，取得2013年度年终奖48000元。 　 (2)5月10日因担任另一高校博士论文答辩取得答辩费5000元，同日晚上为其校作一场学术报告取得收入3000元。 　 (3)自1月1日起将自有面积为120平方米的住房按照市场价格出租给李某居住每月租金5500元，租期为1年，全年租金收入66000元。其中7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。 　 (4)7月取得国债利息收入1850元，一年期定期储蓄存款利息收入375元，某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。 　;　 (5)8月因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元；转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。 (6)9月公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (7)10月将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （8）11月，在商场购物，购物发票中奖得1000元奖金，取得按消费积分反馈的礼品价值1300元。;根据以上资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。 　　要求： 　　(1)计算赵教授1月从学校取得的收入应缴纳个人所得税。 　　(2)计算赵教授5月10日取得的答辩费和做学术报告取得收入应缴纳的个人所得税。 　　(3)计算赵教授7月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加)。 　　(4)计算赵教授7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。 　　(5)计算赵教授8月份取得上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。 (6)计算9月公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (7)计算10月长篇小说手稿著作权拍卖收入、书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (8)计算11月商场反馈礼品及发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 ;　　(1)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴不属于工资、薪金所得，所以教授津贴需要征收个人所得税;企业为职工缴纳的“五险一金”不需要征收个人所得税。赵教授1月从学校取得的收入应缴纳个人所得税=(6000+3200-1455-3500)×10%-105=319.5(元)。 年终奖单独计税，适用的税率和速算扣除数为：48000÷12=4000(元)，适用的税率为10%，速算扣除数为105元。王某领取年终奖应缴纳的个人所得税=48000×10%-105=4695(元)。 1月全部收入应纳个税：319.5+4695=5014.5（元） 　　(2)劳务报酬是按照“次”征收个人所得税，所以赵教授5月10日取得的租金收入应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=800+440=124