炒股盈亏审计方法教案分析.docVIP

炒股盈亏审计方法 审计事项 企业审计——利润——利润的真实性和完整性 方法名称 炒股盈亏审计方法 目标功能 审计目标：检查某一特定期间炒股盈亏核算的的真实性、完整性、合法性，以及控制的有效性。 审计功能：通过对被审计单位在证券公司所开设的证券交易账户的资金流水明细记录、历史成交流水记录和截止审计日的资金股票结存记录的审查，分析计算被审计单位特定会计期间（如某一会计年度、单位领导人经济责任期间）的证券交易的盈亏金额，通过与会计账簿的投资收益等科目的核对，以审查炒股盈亏会计核算是否真实完整、合法合规，分析其资产的保值增值情况。 所需数据 炒股盈亏审计方法所需数据资料见下表。 序号 数据资料名称 结构化 非结构化 半结构化 1 资金明细表 √ 2 历史成交表 √ 3 资金股票表 √ 4 结存股票相应起止日的收盘价 √ √ （1）基础表：资金明细表(FB /0001)。数据元素：日期，摘要，证券代码，证券名称，操作，成交数量，成交均价，发生金额，手续费，印花税，其他杂费，本次金额，合同编号，交易市场，股东帐户。 （2）基础表：历史成交表(FB /0001)。数据元素：序号，成交日期，成交时间，证券代码，证券名称，操作，成交数量，成交均价，成交金额，合同编号，发生金额，备注，交易市场，股东帐户。 （3）基础表：资金股票表(FB /0003)。数据元素：证券代码，证券名