第四章 银行管理-我国的监管资本和资本充足率.pdfVIP

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料 银行业法律法规与综合能力 第四章 银行管理 知识点：我国的监管资本和资本充足率 ● 定义： 2012年6月，银监会颁布《资本办法》规定监管资本包括一级资本（核心一 级资本和其他一级资本）和二级资本 ● 详细描述： ①  核心一级资本：指银行持续经营时无条件用来吸收损失的资本工 具，具有永久性，包括实收资本或普通股、资本公积可计入部分、盈余公积 、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。少数股权，指在 合并报表时包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，即子公司净经 营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。一般准备 ，指根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的 准备。 ②  二级资本：在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具，受 偿顺序在普通股之前，一般债权人之后，包括二级资本工具及其溢价、超额 贷款损失准备可计入部分、少数股东资本可计入部分 ③  资本扣减项：是指在计算资本充足率时，商业银行应从资本中扣 减的项目。包括商誉、净递延税资产、商业银行对非自用不动产和企业资本 投资的50%、其他无形资产（土地使用权除外）等等。 ④  资本充足率监管要求：《资本办法》颁布后，第一层次的最低资 本要求即商业银行核心一级资本充足率为5%，一级资本充足率为6%，资本充 足率为8%。第二层次储备资本要求和逆周期资本要求分别为2.5%和 0—2.5%。第三层次系统重要性银行附加资本要求为1%。第四层次大型银行 和中小银行的资本充足率分别为11.5%和10.5%。 计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：债券持有人对银行的索 偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押 ；债券不可由持有者主动回售：未经中国银监会事先同意，发行人不准赎回 。 例题： 1.下列选项中，不属于商业银行核心资本项目的是（）。 A.重估储备 B.未分配利润 C.盈余公积 D.资本公积 正确答案：A 解析：A项属于附属资本。 2.根据《商业银行资本充足率管理办法》的规定，核心资本包括（）。 A.实收资本 B.优先股 C.可转换债券 D.未分配利润 E.少数股权 正确答案：A,D,E 解析：我国商业银行的核心资本包括如下五部分：实收资本、资本公积、盈 余公积、未分配利润、少数股权。 3.商业银行根据全部贷款余额按一定比例计提，用于弥补尚未识别的可能性 损失的准备是（）。 A.可转换债券 B.一般准备 C.优先股 D.重估储备 正确答案：B 解析： 一般准备，指根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能 性损失的准备。 4.长期次级债务，指原始期限最少在（）年以上的次级债务。 A.10 B.8 C.5 D.3 正确答案：C 解析：长期次级债务,原始期限最少在5年以上的次级债务。 5.重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的 （）。 A.50% B.70% C.80% D.100% 正确答案：B 解析： 计入附属资本的部分不超过重估储备的70﹪。 6.计入附属资本的可转换债券必须符合的条件为（）。 A.债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债券人之后 B.债券持有人以银行的资产为抵押或质押 C.债券不可由持有者主动回售 D.未经中国银监会事先同意，发行人不准赎回 E.债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债券人之前 正确答案：A,C,D 解析： 计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：债券持有人对银行的索偿权 位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押；债券 不可由持有者主动回售：未经中国银监会事先同意，发行人不准赎回。 7.下面属于附属资本的是（）。 A.实收资本 B.资本公积 C.未分配利润 D.重估储备 正确答案：D