事中事后监管制度（共7项）.docVIP

事中事后监管制度（共7项） 第一项：会计信息质量监管 ? 一、监督检查对象 全县依照各项会计法律法规办理会计事务的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位、其他组织和公民。 二、监督检查内容 会计事务的处理是否符合《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关法律法规、规范性文件的有关规定。 三、监督检查方式 （一）定期检查与经常性抽查相结合，自查与重点核查相结合； （二）针对社会反映比较强烈、日常监管中问题较多等情况以及完善财务管理的需要开展专项监督检查； （三）针对具体举报线索开展的监督检查。 四、监督检查措施 （一）县级以上财政部门负责本行政区域的会计监督检查，并依法对违法会计行为实施行政处罚；跨行政区域行政处罚案件的管辖确定，由相关的财政部门协商解决；协商不成的，报请共同的上一级财政部门指定管辖。上级财政部门可以直接查处下级财政部门管辖的案件，下级财政部门对于重大、疑难案件可以报请上级财政部门管辖。 （二）会计监督检查可由当地财政部门自行组织开展，也可由上级财政部门统一组织实施。具体检查时可采取听取汇报、查阅资料、核查现场等措施，运用查账、盘点、查询及函证、计算、比对分析等方法。对发现的问题必须即查即改，情节严重的要按照有关法律法规进行处理处罚。 （三）根据需要,县级以上财政部门可以聘请专门机构或者具有专门知识的人员一起开展检查工作。 五、监督检查程序 （一）下达检查通知明确检查内容、被检查人应当提供的检查资料； （二）开展检查工作； （三）问题处理； （四）存档。 六、监督检查处理 （一）依据《中华人民共和国会计法》第四十二条规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分： 1．不依法设置会计账簿的； 2．私设会计账簿的； 3．未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的； 4．以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的； 5．随意变更会计处理方法的； 6．向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的； 7．未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的； 8．未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的； 9．未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的； 10．任用会计人员不符合本法规定的。有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。 （二）依据《中华人民共和国会计法》第四十三条规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。 （三）依据《中华人民共和国会计法》第四十五条规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。 （四）依据《企业财务会计报告条例》第三十九条规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，对企业可以处三千元以上五万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，并依法给予行政处分或者纪律处分: 1．随意改变会计要素的确认和计量标准的； 2．随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的； 3．提前或者延迟结账日结账的； 4．在编制年度财务会计报告前，未按照本条例规定全面清查资产、核实债务的； 5．拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查，或者不如实提供有关情况的。 会计人员有前款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。 （五）依据《企业财务通则》（财政部令第41号）第七十三条规定，企业和企业负有直接责任的主