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所得税汇算清缴-务实沟通
* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 税企沟通的内容要点 税企沟通的程序与途径 企业所得税热点问题解析及沟通难点 个人所得税热点问题解析及沟通难点 流转税税务热点问题解析及沟通难点 税收征管与维权中的几个常见问题 目录 代扣代缴税款的争议点 个税中的“税后金额”与“税前金额”的法律后果 关联调整与关联调整中的滞纳金问题 新发票管理办法中的维权亮点 正确认识扣缴义务的法律定位 总包方是否存在扣除义务 某会计咨询:现在建筑工程的总包方和建设方,是否应该代扣分包方的营业税?我们在外地工程,有的地方地税要求扣缴,有的不要求。 所得税的指定扣缴义务 某会计咨询:境外公司为本公司提供一项设备安装调试及培训业务,2012年4月完成并付完全款,2012年5月,税务机关要求我公司代扣对方所得税,但款已付完,我们如何扣缴?税务机关的要求是否合理? 与个人约定“税后”金额的法律后果 和谐公司与某个人张三签订劳务合同,合同约定的服务金额为“8,000元”或“税后8,000元”,如果和谐公司未实际扣缴个税,则其法律后果是否一样? 关联调整中的滞纳金与罚款 和谐公司、太平公司、盛世公司,同属一自然人控制,为统筹三方的资金使用,三方经常发生相互无偿占款的情况。 2012年8月,地方税务机关查实:2010年~2011年间,和谐公司无偿拆借给太平公司、盛世公司资金2,000万元,累计时间12个月,按关联调整的要求,核定6%的利率补交营业税120万元,以及相应的滞纳金。 滞纳金该如何计算? * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 增值税 纳税义务的判断 生产企业领用在产品、产成品自用,用于以下项目,是否有纳税义务? 用于员工上下班班车的维修保养 用于内部职工食堂小车的维修保养 是否负有纳税义务,取决于如何认定“职工福利”。 增值税 纳税义务的判断 生产企业领用在产品、产成品自用,用于以下项目,是否有纳税义务? 三、关于职工福利费扣除问题 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容: (一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 国税函〔2009〕003号 虽是所得税文件,却是税总对福利费范围的一个规范与理解。 增值税 纳税义务的判断 生产企业领用在产品、产成品自用,用于以下项目,是否有纳税义务? 用于公司卡车的维修保养 用于销售部门轿车的维修保养 用于员工上下班班车的维修保养 用于车间行车的维修保养 用于总经理配车的维修保养 □ □ □ □ □ 用于内部职工食堂小车的维修保养 □ 用于异地分公司汽车维修保养 □ 赠送其他单位 增值税 纳税义务的判断 生产企业领用在产品、产成品自用,用于以下项目,是否有纳税义务? 用于异地分公司汽车维修保养 是否负有纳税义务,取决于如何认定“其它单位”。 总分公司之间、分公司之间,属于什么关系? 是同一单位,还是 其它单位? 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。 增值税暂行条例 纳税主体在不同税种之间的差异 增值税、营业税、消费税、附加、其它小税 非法人税制,所有发生应税行为者,包括:单位、个人,都是纳税义务人。 企业所得税 法人税制,总分公司必须汇总纳税。 但为平衡地区差异、调动不同地区税务局征税积极性,对于异地总分机构,按照:“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的原则处理。 增值税 纳税义务的判断 生产企业领用在产品、产成品自用,用于以下项目,是否有纳税义务? 用于异地分公司汽车维修保养 是否负有纳税义务,取决于如何认定“其它单位”。 总分公司之间、分公司之间,属于什么关系? 是同一单位,还是 其它单位? 在增值税(包括营业税)上,同一法人主体下的分支机构,可能是独立纳税人,独立纳税人在税务上,被视作不同主体,即:“其它单位”。所以,用于另一分公司,属于无偿赠送其它单位。 增
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