监察博弈视角下的海关执法内控机制优化.pdf

上海海关学院学报 2013年第 1期 · 海关管理 · 监察博弈视角下的海关执法内控机制优化 陈继耿 摘 要：本文尝试通过非合作博弈理论，建立博弈模型，将海关系统与其工作人员视为博弈中 的委托人和代理人，分析两者在博弈中的策略关系以及海关执法内控的历史实践，研究海关内控机 制面临的困境，进而提 出优化内控机制的思路和对策。 关键词：监察博弈；海关执法；内部控制 国内外的理论和实践证明，内部控制能起到防控风险和有效监督的作用。海关的内控实 践也表明，内控机制是优化海关监管和服务的重要保证。但如何优化内控机制，合理配置 人、财、物、科技等资源，有效控制内控成本 ，提高海关执法整体效能，以合理的行政成本 达到最佳的风险控制效果，这个课题 目前仍未得到很好解决。监察博弈是一种委托——代理 模型，反映博弈局势中一方具有控制和监督另一方的权力优势。笔者从监察博弈视角出发， 对海关执法 内控机制进行思考。 一 、 海关执法内控机制的监察博弈分析 监察博弈是一种委托——代理的非合作博弈模型，主要应用于犯罪预防和工人激励。 (一)监察博弈模型 假设代理人为委托人工作，其工作态度有两个策略可供选择：工作 (w)与偷懒 (S)。 倘若工作将使代理人花费g，并理所当然地获得委托人付给他的工资w (wg)。 委托人在监督方面也有两个可供选择的策略：监察 (I)与不监察 (NI)。如果委托人监 察需要费用h，以此为代价换得代理人是否偷懒的信息。一旦发现代理人偷懒，则扣除工资 作为惩罚，若代理人努力工作而不偷懒 ，则将为委托人增加价值 v的财产。监察博弈模型如 表 1所示 ： 表 1 监察博弈模型 委 托 人 监察 (I) 不监察 (NI) 偷懒 (S) 0，一h W．一W 代理人 工作 (w) w—g，v—w—h w—g·V—w * 作者单位：黄埔海关隶属新塘海关 56 陈继耿：监察博弈视角下的海关执法 内控机制优化 在监察博弈中没有纯策略①的纳什均衡②。当委托人不监察时，代理人偷懒是其利益最 大化的选择，这时候又要求委托人选择监察；当委托人选择监察，则代理人工作是明智的选 择，这就意味着委托人不监察更好。因此，委托人在均衡中必须采用随机化的一种混合策 略③。同理，代理人的策略也必须随机化。 (二)海关监察博弈模型 海关是国家行政机关，海关与其工作人员可以看作是委托——代理关系，因此可以建立 一 个监察博弈模型来分析海关与其工作人员的关系。 假设现场关员遵章作业的正常收益为w，主要是指工资和福利待遇；现场关员违章作业 没有被查处时获得的额外效用为 w2，主要为获取非法所得；被查处的惩罚为 wl，主要包括 经济、精神以及发展前途方面的惩罚，当然非法所得也将被没收；海关为国家增加的正常收 益为 v；海关付出的监督成本 (包括人员和资源的投人，以及 由此导致人际关系紧张、部门 间和谐度下降等)为h；由于现场关员违章作业并成功逃脱海关监察而对海关产生的负面效 用为 2；因为海关查处 内部违章作业而产生内部震慑作用和社会正面影响的效用为 1。 假设现场关员违章作业的概率为X (0x1)，海关系统监察的概率为Y(0y1)，则海 关与现场关员的监察博弈模型如表 2： 表 2 海关监察博弈模型 海 关 系 统 监察 (y) 不监察 (1～y) 违章作业 (x)