法规练习11选读.doc

第三章练习（三） 一、判断题 1、某个人独资企业2008年1月开业，经过2年的生产经营，到2009年度已获盈利，则应向主管税务机关申报缴纳企业所得税。（ ） 2、自2008年起，我国内资企业和外资企业所得税统一适用25%的比例税率。（ ） 3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。（ ） 4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 5、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ ） 6、纳税人销售不动产，应当向机构所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。（ ） 7、计算销项税是以含增值税的销售额作为计税依据。（ ） 8、烟、酒与酒精、化妆品、汽车及成品油均应缴纳消费税。（ ） 9、国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息及财政拨款均为不征税收入。（ ） 10、纳税人转让无形资产，应当向无形资产所在地的主管税务机关申报纳税。（ ） 11、根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，纳税人按规定缴纳的增值税准予扣除。（ ） 12、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费，不超过工资、薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（ ） 二、单选题 1、根据《企业所得税法》规定，依据外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。 A、外资企业B、合资企业C、非居民企业D、居民企业 2、计算应纳税所得额时，扣除项目中的职工福利费、工会经费、职工教育经费的标准分别是（ ）。 A、不超过工资薪金总额的11%、2%、2.5% B、不超过工资薪金总额的14%、2%、1.5% C、不超过工资薪金总额的11%、2%、1.5% D、不超过工资薪金总额的14%、2%、2.5% 3、企业应纳税所得额的计算以（ ）为原则。 A、收付实现制B、权责发生制C、实地盘存制D、永续盘存制 4、某企业2009年的销售收入为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（ ）万元。 A、40 B、24 C、20 D、16 5、根据《企业所得税法》规定，下了各项中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A、国有企业B、外商投资企业C、合伙企业D、集体企业 6、某符合条件的小型微利企业上年度发生亏损6万元，当年收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额为15万元，按《企业所得税法》规定，其应纳所得税额为（ ）万元。 A、1.35 B、2.43 C、2.25 D、1.8 7、根据《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，企业下列收入为不征税收入，不计入应纳税所得额的是（ ）。 A、销售货物收入B、财政拨款收入C、转让财产收入D、公司债券利息收入 8、根据《企业所得税法》规定，纳税人按规定缴纳的下列各项税收中，在计算应纳税所得额时不准扣除的是（ ）。 A、城市维护建设税B、增值税C、营业税D、土地增值税 9、根据《企业所得税法》规定，某企业某年度全年销售收入1800万元，该企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出20万元，按规定该企业业务招待费在计算应纳税所得额时准予扣除的为（ ）万元。 A、12 B、11.4 C、9 D、8.4 10、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪酬总额（ ）的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、1.5% B、2% C、2.5% D、3% 11、某企业在某年度销售收入为7000万元，根据《企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的广告费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过（ ）万元部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 A、140 B、560 C、700 D、1050 12、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度（ ）12%的部分，准予扣除。 A、利润总额B、收入总额C、应纳税总额D、应纳税额 13、根据《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A、5 B、6 C、8 D、10 14、除税收法律、行政法规另有规定和登记注册地在境外的，居民企业以（ ）为纳税地点。 A、实际管理机构所在地B、企业登记注册地C、机构所在地D、生产经营所在地 15、根据《企业所得税法》规定，企业所得税采取按年计算，分月或分季预缴，企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴