企业内部控制流程梳理、构建.ppt

11.撰写内控手册方面，可能存在下述情况：未撰写内控手册；照搬别的公司的内控手册；对咨询机构提交的内控手册不加复核或不认真复核，导致执行困难；手册与流程不一致，与制度脱节；控制目标、风险点、流程描述缺乏对应关系；手册内容不完整、未涵盖内控五要素；未包含内控评价。为此，应确保手册与流程、制度具备对应关系；确保控制目标、风险点、流程描述具备对应关系等。 某集团公司内部控制建设过程中面临的挑战 集团层面：固有观念的冲突是最大障碍。长期形成的业绩导向观念，不管黑猫白猫，只要能赚钱一白遮百丑。造成了许多资深创业者对内控的漠视。许多内控举措和流程触及个人权力、尊严、利益和习惯等，落实起来难度很大。我们建内控体系的初期，对每一项内控差距的确认都经历拉锯过程，当事人总能找出一百个理由来说明存在的合理性，对一些重大的内控差距以影响业务为由拒绝整改。经过四年的努力实践，子公司层面大多数企业管理者已为内控事实所折服，形成了根本的转变。而集团层面的改革相对滞后，许多子公司的内控症结根子在集团层面。 子公司层面：仍有少数企业把集团投入巨大心血建立起的内控流程文件放进箱底，内控体系束之高阁，内控体系落地生根不牢，出现两层皮问题。 甚至集团根本不知情，不能及时掌握下属企业的违规操作，造成资产损失。 企业管理者： 1）无法自动获取企业内控运行和整改整体概况，无法快速方便获得内控信息，内控管理情况不可视