财务管理实务（第三版）马元兴-9.筹资管理制度.docVIP

资金筹集管理制度 总则 为规范公司经营运作中的筹资行为、满足公司资金需求、降低资金成本、减少财务风险，特制订本制度。 本制度适用于公司总部、各子公司、分公司的筹资行为。 本制度所指的筹资方式包括直接吸收投资、发行股票、银行借款等。 筹资管理的原则。 合理确定资金需要量，科学安排筹资时间。 合理安排筹资渠道和方式，降低资金成本。 优化资本结构，降低筹资风险。 资金的筹措、管理、协调和监督工作由公司财务部统一负责。 吸收直接投资方式筹资 吸收直接投资筹资程序 吸收直接投资须经公司股东大会或董事会批准。 与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期以及投资收益与风险的分担等。 财务部负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工作，并请会计师事务所办理验资手续，公司据此向投资者签发出资报告。 财务部在收到投资款后应及时建立股东名册。 财务部负责协助行政部办理工商变更登记和公司章程修改手续。 吸收投资时不得吸收投资者已设有担保物权及租赁资产的出资。 筹集的资本金，在生产经营期间，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。 投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括公司发行股票的溢价净收入）以及资本汇率折算差额等计入公司资本公积金。 财务部对新增资本进行账务处理并依法缴纳印花税。 发行股票筹资 第十一条 发行股票筹资程序。 发行股票筹资必须经过股东大会批准。 拟定发行新股申请报告。 董事会向有关授权部门申请。 申请被批准后，公告招股说明书和财务会计报表及附属明细表，与证券经营机构签订承销协议。定向募集时向新股认购人发出认购通告或通知。 招认股份，缴纳股款。 改组董事会、监事会，办理变更登记并向社会公告。 第十二条 公司财务部建立股东名册，其内容包括股东姓名、名称、住所以及各股东所持股份、股票编号以及股东取得股票的日期等。 银行借款方式筹资 第十三条 银行借款方式筹资工作由公司财务部统一负责。经财务部批准，分支机构也可以办理短期借款。 第十四条 银行借款程序 筹资方案的提出 根据现金预算和项目开发计划确定资金需求金额、时间和期限，由总会计师提出筹资方案，包括拟借款银行、借款额、借款时间、借款期限、利率水平、预计筹资成本（包括利息费用和其他手续费）、还款时间、还款方式、对公司资本结构的影响等内容。筹资方案必须经总经理审核。 签订借款合同 借款合同一律由总会计师负责组织签订。合同内容包括：贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式及资金来源、违约责任等。 第十五条 银行借款审批权限。 银行短期借款采取权限审批制，投资限额标准如下（超过限额标准的由公司董事会批准）。 财务部经理审批限额为10万元（人民币） 财务总监审批限额为50万元（人民币） 总经理审批限额为100万元（人民币） 第十六条 公司按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途，如有变动须经原审批机构批准。 第十七条 公司财务部及时计提和支付借款利息并实行岗位分离。 第十八条 公司财务部建立资金台账，以详细记录各项记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况，对于未领取利息应单独列示。 筹资效果评价 第十九条 财务部定期对筹资效果进行评价，其主要内容如下。 融资的总规模、资产负债的比例是否符合融资预算的要求。 融资进度是否按照融资预算的时间安排进行。 融资成本是否符合经济原则，成本确定的依据是什么，这一成本是否有助于融资效率的提高，是否发生了相对的浪费，其成本可以降低的幅度有多大。 融资的期限结构是否符合融资预算的要求，如果发生了变更，其原因何在，是否会对未来的投资活动产生不利的影响，其影响程度有多大。 融资来源有哪些附加性约束条款，这些约束条款是否会对企业未来发展产生不良的影响，或可能会带来哪些隐含成本或潜在的风险损失，其风险程度有多大。 筹措的资金是否由用资部门及时投入了约定项目，约定项目是否由于融资效率低下、时间进度不相符而影响了进程，其影响程度有多大，等等。 第二十条 财务部将编制完成的筹资效果评价报告交财务部经理审核，并经财务总监批准后存档备案。 公司筹资风险管理 第二十一条 公司应定期召开财务工作会议，并由财务部对公司的筹资风险进行评价。公司筹资风险的评价标准则如下。 根据公司固定资产投资和流动资金的需要，决定筹资的时机、规模和组合。 筹资时应充分考虑公司的偿还能力，全面衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行。 对筹集来的资金、资产、技术具有吸收和消化的能力。 筹资的期限要适当。 负债率和还债率要控制在一定范围内。 筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。 第二十二条 公司筹资效益的决定性因素是筹资成本，这对于评价公司筹资方式的选择具有重要意义。公司财务部采取加权平均资本成本最小的筹资组合评价公司资金成本，以确定合理