梁伟样《税法（第四版）》第九章 税收征收管理法.pptVIP

（一）对违反税务管理的法律责任： 一般给予2千元以下的罚款；情节严重的，给予2千元以上1万元以下（扣缴义务人为5千元）的罚款。 （二）偷税行为的法律责任： 行政责任：偷税数额不满1万元或者偷税数额占应纳税额不到10％的，由税务机关追缴其偷税款、滞纳金，并处偷税数额50%至5倍的罚款。 司法责任：偷税罪，偷税数额占应缴税额的10％以上不满30％且数额在1万元以上不满10万元，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金；偷税额30％以上且超过10万元的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。单位犯偷税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照自然人犯偷税罪处罚。 一、纳税人、扣缴义务人违反法律制度的法律责任 （三）逃避追缴欠税行为的法律责任： 行政责任：数额不满1万元的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。 司法责任：犯逃避追缴欠税罪，欠缴税款1万元以上10万元以下的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金；数额在10万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款l倍以上5倍以下罚金。单位犯罪的，单位判处罚金，对直接责任人员依照自然人犯逃避追缴欠税罪处罚。 （四）骗税行为的法律责任： 行政责任：骗取出口退税款未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。 司法责任：骗取出口退税罪，犯骗取出口退税罪，骗取退税数额较大的（5万以上），处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额巨大（50万元以上），处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款l倍以上5倍以下罚金；数额特别巨大（250万元以上），处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。单位罪的，单位判处罚金，对直接责任人员依照自然人犯骗取出口退税罪处罚。 （五）抗税行为的法律责任： 行政责任：情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。 司法责任：抗税罪，犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。 （六）非法印制发票行为的法律责任： 虚开专用发票罪：虚开专用发票罪，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万以上20万以下罚金；数额较大或有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万以上50万以下罚金；数额巨大或有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万以上50万以下罚金或者没收财产；数额特别巨大、情节特别严重、造成特别严重损失的，处无期徒刑或死刑，并处没收财产。单位犯罪，单位判处罚金，对直接责任人员依照自然人犯虚开专用发票罪处罚。 伪造或出售伪造专用发票罪：处罚与“虚开专用发票罪”相同。 非法出售专用发票罪：非法出售增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金；数量较大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数量巨大的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。 非法购买或购买伪造的专用发票罪：非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金 非法制造、出售非法制造其他专用发票罪：可以用于骗取出口退税、抵扣税款的：处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万以上20万以下罚金；数量巨大的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数量特别巨大的，处7年以上有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产；其他情况：处2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处1万元以上5万元以下罚金；情节严重的，处2年以上7年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。 （七）纳税人、扣缴义务人不配合税务机关进行税务检查的法律责任 （八）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 （九）其他税收违法行为的法律责任 二、税务机关和税务人员违反税收法律制度的法律责任 （一）擅自改变税收征收管理范围的法律责任 （二）不移送的法律责任 （三）不依法行政的法律责任 （四）渎职行为的法律责任 （五）不按规定征收税款的法律责任 （六）违反税务代理的法律责任 第九章 税收征收管理法 第一节 税务管理 链接动画：税务登记流程 链接视频：如何办理税务登记 初始申报 纳税申报 税款缴纳 一、税务登记 开业