税法教材（付志宇）第六章 企业所得税.pptVIP

* 资产的税务处理涉及资产的计价、折旧、摊销等问题。 “计税基础”是一个与“计税成本”相类似的概念。 【注意】计税基础≠会计账面成本 一、固定资产的税务处理（熟悉，能力等级2） 固定资产的概念只强调使用时间，不强调价值。 （一）固定资产的计税基础——6种情况 （二）固定资产折旧的范围 下列固定资产不得计算折旧扣除——7项 【例题·单选题】依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。（2009年原制度） A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 【答案】D * 资产的税务处理涉及资产的计价、折旧、摊销等问题。 “计税基础”是一个与“计税成本”相类似的概念。 【注意】计税基础≠会计账面成本 一、固定资产的税务处理（熟悉，能力等级2） 固定资产的概念只强调使用时间，不强调价值。 （一）固定资产的计税基础——6种情况 （二）固定资产折旧的范围 下列固定资产不得计算折旧扣除——7项 【例题·单选题】依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。（2009年原制度） A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 【答案】D * 资产的税务处理涉及资产的计价、折旧、摊销等问题。 “计税基础”是一个与“计税成本”相类似的概念。 【注意】计税基础≠会计账面成本 一、固定资产的税务处理（熟悉，能力等级2） 固定资产的概念只强调使用时间，不强调价值。 （一）固定资产的计税基础——6种情况 （二）固定资产折旧的范围 下列固定资产不得计算折旧扣除——7项 【例题·单选题】依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。（2009年原制度） A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 【答案】D * 资产的税务处理涉及资产的计价、折旧、摊销等问题。 “计税基础”是一个与“计税成本”相类似的概念。 【注意】计税基础≠会计账面成本 一、固定资产的税务处理（熟悉，能力等级2） 固定资产的概念只强调使用时间，不强调价值。 （一）固定资产的计税基础——6种情况 （二）固定资产折旧的范围 下列固定资产不得计算折旧扣除——7项 【例题·单选题】依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。（2009年原制度） A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 【答案】D * 资产的税务处理涉及资产的计价、折旧、摊销等问题。 “计税基础”是一个与“计税成本”相类似的概念。 【注意】计税基础≠会计账面成本 一、固定资产的税务处理（熟悉，能力等级2） 固定资产的概念只强调使用时间，不强调价值。 （一）固定资产的计税基础——6种情况 （二）固定资产折旧的范围 下列固定资产不得计算折旧扣除——7项 【例题·单选题】依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。（2009年原制度） A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 【答案】D * 资产的税务处理涉及资产的计价、折旧、摊销等问题。 “计税基础”是一个与“计税成本”相类似的概念。 【注意】计税基础≠会计账面成本 一、固定资产的税务处理（熟悉，能力等级2） 固定资产的概念只强调使用时间，不强调价值。 （一）固定资产的计税基础——6种情况 （二）固定资产折旧的范围 下列固定资产不得计算折旧扣除——7项 【例题·单选题】依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。（2009年原制度） A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 【答案】D * 资产的税务处理涉及资产的计价、折旧、摊销等问题。 “计税基础”是一个与“