餐饮公司会计核算流程.docVIP

---！！！！！！----------------------------------精品文档，值得下载，可以编辑！！！-----------------------------！！！！！！----------- ---！！！！！！----------------------------------精品文档，值得下载，可以编辑！！！-----------------------------！！！！！！----------- 为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系，本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算；内容如下： 位消费挂账时借方记：应收账款—×××、贷方记：主营业务收入—×××； 6、原则上不可多收客户用餐费，如果出现多收情况借方记：现金、贷方记：营业外收入； 三、结转成本。 该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品； 领用酒水时借方记：主营业务成本—×××；贷方记：库存商品—×××； 领用干货时借方记：主营业务成本—×××、贷方记：原材料—×××； 领用或摊销低值易耗品借方记：主营业务成本—×××、贷方记：低值易耗品—×××； 四、月末盘点、调整成本。由于有些原材料在购入后就直接进入“主营业务成本”科目，因为行业的特殊性，对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本，比如：对于后厨盘点剩余的物料要进行“假退库、假出库”处理； 1、根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具《入库单》，根据《入库单》借方记：原材料—×××、贷方记：主营业务成本—×××（其处理法的好处是为了成本的准确性）； 2、根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具《出库单》、根据《出库单》计入次月成本借方记：主营业务成本—×××、贷方记：原材料—×××； 五、日常费用处理。把发工资、付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证； 1、后厨工资一律直接计入成本借方记：主营业务成—工资、贷方记：现金或银行存款； 2、前厅工资一律进入营业费用借方记：营业费用—工资、贷方记：现金或银行存款； 3、后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用—工资； 4、当月缴交的水电费一律直接计入成本借方记：主营业务成本—水电费、贷方记：现???或银行存款； 5、当月缴交的租赁费可直接计入营业费用借方记：营业费用—租赁费、贷方记：现金或银行存款； 6、店堂装饰费用借方记：在建工程—×××、贷方记：现金或应付账款—×××；一旦装饰完毕验收合格应将在建工程科目结转借方记：长期待摊费用—×××、贷方记：在建工程—×××；按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本； 7、如果是季交或年交的费用（缴交一个季度的房租或者保险之类的）则应自产生费用的次月起逐月摊销进入成本，发生费用时借方记：待摊费用—×××、贷方记：现金或银行存款；摊销费用时借方记：管理费用—×××或营业费用—×××、贷方记：待摊费用—×××； 8、购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方记：固定资产—×××、贷方记：现金或应付账款—×××，平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入成本借方记：营业费用—固定资产折旧×××、贷方记：累计折旧—×××； 9、领用桌布、毛巾、餐具等（按每个月损耗率为10%计入成本）等借方记：主营业务成本—×××、贷方记：库存商品—×××、或低值易耗品—×××； 10、领用办公用品或维修工具（办公用品的发放也应限量、维修工具一律以旧换新否则发现工具减少数量则由仓管员赔偿，财务人员应知会仓管员建立、健全《仓库各存货明细账》、办公用品领用台帐、工具以旧换新台账）办公用品借方记：管理费用—办公费、维修工具借方记：营业费用—维修费、贷方记：低值易耗品—×××， 11、当月产生的电话费借方记：管理费用—电话费或营业费用—电话费、贷方记：现金或银行存款； 12、当月产生的差旅费借方记：管理费用—差旅费、贷方记：现金或银行存款； 13、当月产生的运输费借方记：营业费用—运杂费、贷方记：现金或银行存款； 14、后厨及前厅员工购入衣（严格控制购入数量）借方记：营业费用—工衣、贷方记：现金或应付账款、员工离职扣工衣款借方记：现金、贷方记：营业费用—工衣； 15、购入管理人员工衣借方记：管理费用—工衣、贷方记：现金或应付账款；管理人员离职扣工衣款借方记：现金、贷方记：管理费用—工衣； 16、当月发生的工伤费用借方记：管理费用—福利费、贷方记：现金或银行存款； 17、当月发生的广告费用要根据实际情况来判断是否需要待摊，不需要待摊的借方记：管理费用—广告费、贷方记：现金或应付账款；金额较大的需要待摊的借方记：待摊费用—广告费、贷方记：现金或应付账款；次月提取摊销时借