财政类型与现代国家构建摘要.PDFVIP

理论述评 财政类型与现代国家构建 ——— 一项基于文献的研究 刘守刚 【摘　要】本文在综述和整理财政社会学有关文献的基础上，着重研究不同 类型的财政对现代国家构建的不同影响，尤其是税收型财政对代议制民主的推 动作用，进而分析财政转型在国家转型中的重要作用。 【关键词】财政类型　现代国家构建　财政转型 财政是国家的生命线，财政制度是国家制度建设中极其重要的内 容。一般而言，国家财政在收入上拥有税收、公债、国有财产收益（家 财收入）、特别租金① 等多种形式。按照一个国家主要的财政收入形 式，可以将不同国家或者一个国家不同时期的财政区分为税收型财 政、公债型财政、家财型财政和租金型财政等几种类型。在理论界，曾 有许多学者探讨过上述不同类型的财政对国家制度建设的影响，特别 是财政类型的变化对于传统国家向现代国家转型的重要影响。在现 代国家构建的研究中，这样的理论路径实际上是从财政的角度来探寻 现代国家构建的动因，一般自称或被称为“财政社会学”。 本文将在综述财政社会学相关文献的基础上，探讨财政类型对 现代国家构建的不同影响，尤其是税收型财政对代议制民主的推动 作用，并进而研究财政转型在国家转型中的重要作用。 　　 刘守刚，上海财经大学公共经济与管理学院，副教授。  　　在此特别感谢两位匿名评审人对本文提出的宝贵修改意见。此文为作者 在复旦大学国际关系与公共事务学院从事博士后研究时工作报告的一部分。 ①特别租金指的是下文将阐述的自然资源租金和战略租金。 公共行政评论 ２００８年第 １期 　　１６９ ◆ 理论述评 一、财政类型与现代国家构建理论的兴起 财政社会学主要从财政原因来探究现代国家的构建，其核心观 点是，财政制度（或者说国家汲取与运用社会资源的制度）是社会演 进的动力，它决定了现代国家的成长方式与路径。财政社会学研究 的主要内容集中于探索税收或非税收形式的财政收入、财政支出的 数量与结构等如何为社会所决定以及如何影响社会；国家汲取财政 收入和运用财政收入的方式如何对经济组织、社会结构、精神文化乃 至国家命运产生影响等等（Ｃａｍｂｅｌｌ，１９９３）。 （一）财政社会学的源起 财政的社会学研究，最早由ＲｕｄｏｌｆＧｏｌｄｓｃｈｅｉｄ于 １９１７年提出。 在他看来，任何时候财政都对国家和社会的演进具有决定性的影响， 在西方国家从中世纪向近代转型的过程中体现得最为明显。他指 出，在中世纪晚期，君主们个人财产收入不够使用或者君主逐渐失去 了财产（多数是由于君主们之间的战争以及君主和教会之间的斗 争）变成穷政府的时候，就不得不向臣民征税，于是不得不受纳税人 的制约，人民也因此获得了控制公共财富的权力，社会从集权专制向 民主制度迈进了一大步。他说： 当公共财富受某种公共控制（尽管有限）时，对政府的 经济强制力会阻碍无限权力的统治者……穷政府平静地归 入人民手中，大众最终在穷政府中获得权力。……在专制 政府中最有权的是政府自己，因为财产是自己的；在民主政 府时代，政府和财产是分离的。当民主政府成长时，大规模 私人企业在脱去枷锁的经济中获得巨大的权力，企业家们 也嫉妒性地尝试 阻止政府与他们在经济领域 中竞争。 （Ｇｏｌｄｓｃｈｅｉｄ，１９９４） 　　１７０ 公共行政评论 ２００８年第 １期 财政类型与现代国家构建 ◆ （二）熊彼特与税收国家 真正奠定财政社会学地位的，是熊彼特在 １９１８年发表的《税收 国家的危机》这篇经典文献。在该文中，熊彼特强调（Ｓｃｈｕｍｐｅｔｅｒ， １９９１［１９１８］），现代的税收国家是“财政社会学”研究的中心要点。 这种国家是在十六世纪及其以后的历史中兴起的，兴起的主要原因 是欧洲国家的君主们需要大笔的金钱去支付战争的费用，特别是在 封建制度崩溃以后，君主们迫切需要雇佣军队去作战，而原有的封建 土地收入已不够使用，因此，税收制度开始实行，一整套官僚行政机 构得以形成，以征收并进而使用这笔金钱，也就是说税收国家由此开 始诞生。随着新生政权地位的稳定，同最初的