资产损失核销管理制度摘要.PDFVIP

资产损失核销管理制度 资产损失核销管理制度 （2015 年2 月4 日 第七届董事会第十九次会议审议通过，尚需提交股东大会审议） 第一章 总则 第一条 目的 为有效防范公司资产损失风险，规范资产损失核销管理行为，根据国家相关 法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条 定义 （一）天马集团：是指天马微电子股份有限公司及其投资设立或经营管理的 其他法人主体。 （二）资产：是指过去的交易或者事项形成的、由公司拥有或者控制的、预 期会带来经济利益的资源，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票 据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、 在建工程等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。 （三）资产损失：是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价 值发生了实质性且不可恢复的毁损或灭失，已不能给公司带来未来经济利益流 入。包括已计提和未计提资产减值准备的资产发生的损失。 （四）具有法律效力的外部证据：是指司法机关、仲裁机构、行政机关、专 业技术鉴定部门等依法出具的与本公司资产损失相关的具有法律效力的书面文 件，主要包括： 1、司法机关或仲裁机构的判决、裁定及裁决； 2、公安机关出具的立案受理与结案证明、回复； 3、工商部门出具的注销、吊销及停业证明； 4、公司的破产清算公告或清偿文件； 5、行政机关的公文； 6、专业技术部门的鉴定报告； 7、具有法定资质的中介机构的法律及经济鉴定证明； 8、仲裁机构的仲裁文书； 第 1 页 共 10 页 资产损失核销管理制度 9、保险公司对投保资产出具的出险调查单，理赔计算单等； 10、符合法律条件的其他证据。 （五）特定事项的公司内部证据：是指公司对各项资产发生毁损、报废、盘 亏、变质等的内部证明或承担责任的声明，主要包括： 1、有关会计核算资料和原始凭证； 2、资产盘点表； 3、相关经济行为的业务合同； 4、公司内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料； 5、公司内部核批文件及有关情况说明； 6、对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明； 7、法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律 责任的声明。 第三条 相关部门的职责 （一）资产管理部门：负责资产的管理、状态跟进，收集、提交相关证据资 料，对已发生实质性损失的资产提出核销需求。 （二）财务管理中心：负责资产损失核销的归口管理，收集、审核相关证据 材料,在核销程序完结后进行账务处理及备案跟踪。 （三）风险管理部：负责定期向业务部门收集专项资产的分析报告，对呆滞、 闲置等不良资产启动预警机制；参与相关证据资料的收集、检查,提示风险点， 出具意见书。 （四）法律事务部：负责参与相关证据资料的收集、检查,确认与核销损失 有关的具有法律效力的外部证据，出具意见书；根据诉讼或仲裁案件的进展更新 不良资产的处置情况，向相关部门提供资产风险防范建议。 （五）证劵管理部：负责判断资产损失核销报送的审批层级并提交审批。 第四条 适用范围 本制度适用于天马集团。 第二章 资产损失的确认 第五条 资产损失确认，应当在对资产损失组织认真清理调查的基础上，取 得确凿且合法的证据，包括具有法律效力的外部证据以及特定事项的公司内部证 第 2 页 共 10 页 资产损失核销管理制度 据等。 第六条 现金损失确认 对清查出的现金短缺，将扣除责任人赔偿后的余额，确认为现金损失。现金 损失应依据以下材料进行确认： （一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；