行政事业单位内部控制13.pptVIP

十三、行政事业单位内部控制具体规范：政府采购 1、政府采购的含义 是指机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。 2、政府采购内部控制的要点 单位在建立并实施政府采购内部控制制度中，应当强化对以下方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； （2）采购依据应当充分适当，采购项目和审批程序应当明确； (3)采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定； (4)付款方式、程序、审批权限应当明确。 3、政府采购业务的岗位分工与授权批准 （1）单位应建立政府采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理政府采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （2）政府采购不相容岗位至少包括： ①预算计划与审批； ②采购合同的订立与审核； ③采购、验收及相关记录； ④付款的申请、审批与执行。 （3）单位应当建立政府采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程