企业集团司库管理的职能构成浅析.pdfVIP

研究与探索 Finance Accounting 企业集团司库管理的职能构成浅析 张瑞君 徐婷芳 ■ 20世纪60年代，企业集团财务组织下开始设立现金管 由化，市场竞争日益激烈，新型金融工具不断涌现，使得司 理部，与会计部平行，为企业集团进行一些简单的现金核算 ； 库管理的相关职能已经不仅仅局限在资金流和资金头寸的控 到了70年代，由于经济环境处于衰退时期，金融市场监管开 制上，而是开始注重预测功能，强调短期投资管理、司库赤 始放宽，一些新型短期货币工具广受欢迎，企业集团的现金 字管理和各种金融风险（利率、汇率风险）的管理。先进的金 管理职能出现了明显的拓宽，从简单的核算拓展到了“获取资 融技术和管理工具逐渐被整合进司库管理，短期投资管理、 金、管理现金收支、保