企业集团财务公司资金集中管理结算模式的实践与构想.pdfVIP

仁:会主ζ翌甲__it~ !即嗣iE~lffit)l~!iJlRJP，{I.; 回 企业集团财务公司资金集中管理 结算模式的实践与构想 吴豪 {东北大学.:t.商管理学能，辽宁沈阳 110ω4) !捕 1 文章^结3事业务流程的角度研究了企业集团财务公司通行的三种资金集中管理模式:相对集中模式、离 度集中模式、结算中心与财务公司联动模式，在此基础上提出了财务公司代理银行、虚拟银行资金集中管理模式。 {关键调} 财务公司;资金集中管理3 结算 [中图分类号1 f275.1 [文献标识码1 A [文章编号1 J(协如2768(20(7)13..0136-咽 财务公司作为产融结合的簸佳方式，不仅能为集团提供强 有力的资本支持制高效优脆的~融服务，而且能创造出奇观的 经济效援和社会效益。 76 家大型企业集团先后成立了财务公 词.协助集团箍含内部金融资源。假如何设计科学、合理的资金 集中绪Jt:管理模式.为集团内成员单位提供快挺、高级的结算 服务.提高资金集中度和资金使用效率..1为副资委、 企业k集 团、学术界共同关注的问题。本文从结算业务流涩的角度对国 内财务公司资金集中管理模式进行剖析.并在此基础上构建两 种新馍式，为企业集团财务公司资金集中管理模式的发展方向 银供可借鉴的依据。 -、我国集团财务公司资金集中结算管理的主要 模式及其特点 根据中国财务公司协会的资料统计.2(记6 年63 家正常经 营的财务公司资金集 φ度在 80%以上的只有 12~. 占总敏的 约%;资金集中度在30%以下的财务公司有 17 家，占总数的 27%。 资金集中1.l~高.表明资金集中管理.模式越有效。因此笔 者选取这 12 个集团的财务公臼i 为样本， 对其资金集中管理模 式进行研究。纵观这些集团财务公司的实践，资金集中、统一绪 算管理模式可以概括为以下三类=高度集中模式、相对集中模 式、与结算中心联动模式。 1.~高度集中镇式(业务流程见图1)实施前线是集团成员 单位地理4豆豆相对集中求者也够通过财务公司的分支机构.. .l.所有集团成员单位。在该槟式下，财务公司在商业银行开立 统一的消算账户，成员单位只在财务公司开设结算账户(如三 峡模式)或成员企业虽保密银行账户(如中电财模式).但成员 单位所有结算业务必须通过财务公司办理.eø集纽成员单位之 阔的往来业务都通过财务公司迸行转账结算.财务公司ifi:到集 图2 ~目对籍中管理模式的业务流稳固 团内部清算中心的作用:集团成员单位与集团外的企业结算. U 通过财务公司在商业银行开立的消算账户完成，财务公司起到 3. 财务公司与结算命，心草草动(业务~!.程兑跑到模式下， 结算代理的作用。 成员单位在银行、盘盘算中心保能账户，银行账户用于成员单位 2.相对集中的资金管理模式(业务流程见图 2)采用了收 办理日常的结算业务，如对外收支，但到日终，所有银行账户内 支两线形式。集团成员单位在商业银行开立收入户和支出户. 的资金归也到Jt.-I革结算中心的账户，结算中心4守所归集的资企 收入户只收不支.-_ê.该账户有收入(支票或汇兑等)1ft.自银 铃将至财务公司。次日成员单位以其在结算中心的存款额为 {敏稿日自， 1叙路-ð3-31 I 侍者简介]呆豪(1978月).舅，江苏大辜人，东北大学工商管理E学豌傅士研究生，供职于中留华也集团财务有报公司，研究方向:公司金融。 llS 和支