信用证结算的风险及防范.pdfVIP

金融Financial View 视线 信用证结算的风险及防范 赵 洁 中海炼化惠州炼化分公司 【摘 要】信用证（Letter of Credit, L/C）是当今国际贸易结算的主要方式。它使银行信用介入商业信用，在很大程度上缓解了买卖 双方互不信任的矛盾，满足了进出口双方加速资金周转的愿望，故在国际上得以广泛应用。但是，信用证业务自身的复杂性和游离于基 础合同的独立抽象性加大了风险防范和金融监管的难度。因信用证引起的经济、法律纠纷此起彼伏。本文从分析信用证的性质和特点入 手，分别从买方与卖方角度分析了信用证结算存在的风险，并对如何防范这些风险进了详细的论述。 【关键词】国际贸易 ；信用证 ；结算 ；风险与防范 一、信用证 （1）货物品质无保证 信用证支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易 由于银行对于买卖合同履行中出现的问题概不负责，若卖方 结算的过程中逐步形成的。由于货款的支付以取得符合信用证规 以次充好，以假冒真，或数量、质量均实质不符，只要卖方提供 定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险，因此信用证支付 的单据表面符合信用证要求，照样可以得到货款。 方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛 （2）利用虚假单据，骗取货款 盾。它已成为国际贸易中的一种主要付款方式。 即在没有货源的情况下，根据信用证对结汇单据的要求伪造 信用证的最大特点是由银行保证付款，主要表现在 3 个方面 ： 单据，如提单、保险单去银行结汇，或者预借、倒签提单或是出 第一，开证行负第一性付款责任。开证行以自己的信用做出 具保函换取清洁提单，使其表面符合信用证要求骗取买方货款。 付款保证，承担第一性付款义务，只要交单相符，开证行必须付款， 这 是 最 常 见、 最 容 易 得 逞 的 信 用 证 欺 诈 方 式， 因 为 依 据 其付款不以买方的付款为前提条件。 UCP600 的规定，受益人只要提交与信用证规定相符的全套单据， 第二，信用证是自足文件。信用证虽以贸易合同为基础，但 就可以从银行获得无条件的支付。 它一经开立，就成为独立于合同以为的一项契约。合同条款是否 （3）来自银行方面的风险 与信用证条款一致，所交单据是否符合合同要求等，银行一律不 按 UCP600 第七条规定“只要规定的单据提交给指定银行或 过问。 开证行，并且构成相符交单，则开证行必须承付”。开证行方面承 第三，信用证是单据化业务，是纯粹的单据买卖。在信用证 担有审单的义务，但若开证行不认真审核议付行提交的单据，将 业务中所有各方，包括银行和买卖双方所处理的都是单据，而非 导致来单的一些不符点未能被审出，进而损害到买方的利益。 货物。《UCP600》第五条规定 ：银行处理的是单据，而不是单据 （4）汇率风险 可能涉及的货物、服务或履约行为。 外贸合同采用信用证方式结算，通常双方会规定在交货前一 信用证的这一“独立抽象性”原则，使信用证脱离于实体货 定时间开出信用证，无论是即期信用证还是远期信用证，从开证 物与合同，这种独立自主性的交易规则与程式，成为了信用证的 到买方实际对外支付货款总有一段间隔时间，一旦需支付的货币 风险源头。 汇率升值，则买方将支付多于预期的本币金额。 二、信用证结算的风险 2. 卖方面临的风险 信用证虽然是银行信用相对比较安全，但其自身存在的理论 （1）买方不依据合同开具信用证 缺陷是风险形成的根源所在。本段将从买方与卖方两方面分析信 由于信用证独立于合同的特