《出纳实务》教学资料包-第五章 教学课件.pptVIP

第五章 银行结算业务 第一节 银行结算账户的管理 第二节 汇兑业务 第三节 银行支票业务 第四节 银行汇票业务 第五节 银行本票业务 第六节 商业汇票业务 第七节 委托收款业务 ◆知识目标 了解银行账户的分类，掌握银行结算凭证的填写，能够进行相应的会计处理。 ◆能力目标 能够正确地填写银行结算凭证；能够根据银行结算凭证编制记账凭证，书写会计分录，进行会计核算。 第一节 银行结算账户的管理 一、银行结算账户的类型 银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。其中“银行”是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。 二、单位银行结算账户的类型 （一）基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 二、单位银行结算账户的类型 （二）一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 二、单位银行结算账户的类型 （三）专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （四）临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 三、开立银行结算账户的程序 （一）填制开户申请书 （二）出具证明文件 （三）填写印鉴卡片 （四）开户银行审查材料 （五）发放开户登记证 （六）购买银行结算凭证 四、银行结算账户的变更与撤销 第二节 汇兑业务 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。 第三节 银行支票业务 一、现金支票业务 （一）现金支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （二）现金支票的填制要求 （1）先写左侧存根联，再写右侧正联。 （2）签发日期。应填写实际出票日期，左侧存根联日期用阿拉伯数字书写，右侧正联上出票日期用中文大写。 （3）收款单位名称。 （4）金额。 （二）现金支票的填制要求 （5）用途。应如实填写，存根联和正联、现金支票使用登记簿上记载一致。 （6）密码区。 （7）印鉴。在正联出票人签章处加盖预留银行的财务专用章、法人或指定代理人章，在骑缝线处加盖财务专用章。现金支票的背面“收款人签章”栏要加盖预留银行的财务专用章、法人或指定代理人章、出纳人员的印章、取款日期、取款人的身份证件和号码等信息。 印章如有错误，则该现金支票作废，需重新签发支票。 二、转账支票业务 支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账，可以背书转让。 背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘贴单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘贴单的粘接处签章。背书由背书人签章并记载背书日期。 二、转账支票业务 第四节 银行汇票业务 一、银行汇票及其特点 （一）银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 第四节 银行汇票业务 （二）银行汇票的特点 二、申请银行汇票业务 申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的印鉴。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，用压数机压印出票金额，将银行汇票第二联和第三联一起交给申请人。 第四节 银行汇票业务 三、银行汇票结算业务 四、收到银行汇票业务 五、银行汇票背书转让 第五节 银行本票业务 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 第五节 银行本票业务 一、申请银行本票业务 申请人使用银行本票，应向出票银行填写“银行本票申请书”，填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票，用压数机压印出票金额