存货管理风险与关键环节控制制度.doc

目 录 2.1存货管理风险与关键环节控制 2 2.1.1 存货管理风险 2 2.1.2 存货管理关键环节控制 2 2.2职责分工和授权批准 2 2.2.1存货管理岗位设置 2 2.2.2存货授权审批制度 6 2.3请购与采购控制 9 2.3.1存货采购管理流程 9 2.3.2存货采购控制制度 10 2.4验收与保管控制 12 2.4.1外购存货验收流程 12 2.4.2存货储存管理制度 13 2.5领用与发出控制 17 2.5.1材料领用工作流程（零部件等） 17 2.5.2成品出库控制流程 18 2.5.3存货领用管理制度 19 2.5.4存货发放管理制度 20 2.6盘点与处置控制 22 2.6.1存货盘点工作流程 22 2.6.2滞料处理工作流程 23 2.6.3存货盘点管理制度 24 2.6.4废损存货管理制度 28 2.6.5存货核算工作规范 30 2.1存货管理风险与关键环节控制 2.1.1 存货管理风险 2.1.2 存货管理关键环节控制 针对存货管理存在的风险，需要对存货管理的关键环节进行控制，存货管理控制的关键环节如下图2-2所示 2.2职责分工和授权批准 2.2.1存货管理岗位设置 存货管理控制岗位职责 企业开展存货管理业务，防范存货管理风险，进行存货管理控制，需要明确内部相关部门和岗位的职责、权限划分，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。存货管理控制岗位职责的划分如下表所示。 表2-1存货管理控制岗位职责一览表 存货管理控制岗位 主要职责 不相容职责 1、总经理 △审批存货管理的采购、保管、使用、处置等政策和制度 △审查、审阅存货管理重要财务报表 △审批存货管理帐目科目的增减和调整 △审批盘赢盘亏的应对策略和方法 ◇制定存货管理的政策和制度 ◇编制存货管理的财务报表 ◇提出存货管理科目的增减和调整意见 ◇制定盘赢盘亏的应对策略和方法 2、仓库经理 △审核仓库物资管理台帐 △审核月收货、出货报告 △审核并确认盘点报告 △编制安全库存预警线 △审核存货补仓申请 △审核存货保险购买申请 ◇编制仓库物资管理台帐 ◇编制月收货、出货报告 ◇编制盘点报告 ◇办理存货保险购买的申请手续 3、仓库管理员 △进行货物验收和出入库手续办理 △填写、更新仓库台帐、卡片 △进行在库存货的日常盘点 △编制在库存货的日常盘点表 △参与月度盘点和年度盘点 △提出仓库补仓申请 △提出库存呆废品处理意见 △制作月收货、出货报告 △办理存货保险申请手续 ◇复核存货出入库手续 ◇复核仓库台帐 ◇复核在库存货的日常盘点表 ◇审核库存呆废品处理意见 ◇监督库存呆废品的处理 ◇组织月度盘点和年度盘点 ◇复核月收货、出货报告 ◇复核存货保险申请手续 4、采购人员 △审核使用部门、仓库提出的采购、补仓申请 △编制采购预算、制度、计划 △组织实施采购的的市场调研、寻价、比价、谈判、合同签署等工作 ◇编制采购申请 ◇审批采购的制度、预算、计划 5、财务经理 △审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表 △提出存货账目调整的政策 △根据管理层的意见调整存货账目 △组织开展年度、季度、月度存货盘点 △参与决策存货保险 ◇编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表 ◇决定存货账目的调整政策 ◇决定购买存货保险 6、财务部工作人员 △编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表 △审核存货采购费用和金额，支付存货采购的货款 △复核仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等 ◇审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表 ◇编制仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等 7、存货使用部门 △审核本部门所用存货申领单 △填写本部门所用存货申领单 △办理本部门所用存货的申领程序 ◇办理存货申领手续 8、保安 △检查进出企业大门的货物 ◇更新仓库台长、卡片 9、质量管理人员（部门） △开展专业性较高的存货出入库验收 △抽查存货的常规性入库检验工作 2、存货管理（备件部经理、整车仓储经理）岗位工作职责 （1）仓库经理岗位工作职责，如下表所示 表2-2仓库经理岗位工作职责一览表 岗位名称 仓库经理 部门名称/编号 直接上级 销售总监/总经理 工作联系 内部 总经理、本部员工、车间、销售、财务、采购等 外部 外购存货的供应商、销售客户等 工作目标 确保存货出入库管理和存货在库管理规范、安全，有效降低库存损失和成本，提高仓储保管水平 序号 工作职责 负责程度 1 制定仓库管理的各项制度和规范标准，报上级领导审批通过后执行 全责 2 负责定期对仓库管理成本费用进行分析，有效降低仓库各项支出 全责 3 组织仓库各类存货的年度盘点和不定期盘点工作 全责 4 审核