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第二章 结算法律制度 第一节 现金结算 一、概念and特点 1.特点：直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高 二、现金结算渠道 1.付款人直接将现金支付给收款人 2.付款人委托银行、非银行金融机构、非金融机构将现金支付给收款人 降低单位持有现金的风险，减少单位财务部门的工作量 三、使用范围 职工工资、津贴 个人劳务报酬 国家颁发的各种奖金 劳保、福利费 向个人收购农副产品和其他物资价款 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点（1000元）以下的零星开支  PS.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业、事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算，不得使用现金 四、现金使用限额 一般：按单位3-5天日常零星开支准备（偏远：5-15天） 第二节 支付结算概述 一、概念and特征 1.支付结算 主体：银行、城市信用合作社、农村信用合作社、单位、个人 2.特征 1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 支付结算包括票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款etc. 2）支付结算的发生取决于委托人的意志 3）实行统一管理and分级管理相结合 4）支付结算是一种要式行为：法律规定必须依照一定形式进行的行为 5）支付必须依法进行 二、主要法律依据 《中华人民共和国票据法》，1995-05-10 通过 1996-01-01 实施 《票据管理实施办法》，1997-08-21 / 1997-10-01 《支付结算办法》，1997-09-19 / 1997-12-01 《银行卡业务管理办法》，1999-01-05 / 1999-03-01 《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》，2000-11-14 / 11-21 《人民币银行结算账户管理办法》，2003-04-10 / 09-01 《电子支付指引（第一号）》，2005-10-26 《现金管理暂行条例》，1988-10-01 / 2011-01-08 《异地托收承付结算办法》，1984-03-01 三、支付结算的基本原则 1.恪守信用、履约付款：对履行付款义务的当事人具有约束力，是维护合同秩序，保障当事人经济利益的重要保证 2.谁的钱进谁的账、由谁支配 维护存款人对存款资金的所有权or经营权，保证其对资金的自由支配权，既保护了存款人的合法权益，又加强了银行办理结算的责任 3.银行不垫付 划清银行资金和存款人资金的界限，有利于保护银行资金的所有权和经营权，也有利于单位和个人以自己所有或者经营管理的财产直接对自己的债务承担能力，从而保证了银行资金的安全 四、结算要求 1.基本要求 1）必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用则票据无效，银行不受理； 2）必须按统一的规定开立和使用账户； 3）填写应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改； 4）签章和记载事项必须真实，不得伪变造 出票金额、日期、收款人名称不得更改→无效，银行不予受理 原记载人，可以更改 2.结算凭证填写要求 名称：单位和银行的名称应当记载全称or规范化简称 出票日期：必须大写，小写不受理，不规范可受理，但损失自负 月为1 /2 /10，日为1～9 /10 /20 /30的，前面加“零” 日为10～19的，前面加“壹” 金额：中文大写+阿拉伯数码，不一致无效 大写用正楷or行书，前加“人民币”（小写加￥）不留空白 到元为止，后必须加整or正； 到角为止，可以不写整or正； 到分为止，后面不写整or正. 第三节 银行结算账户 一、概念和分类 1.特点：办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期存款账户 2.分类 单位银行结算账户（基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户） 个人银行结算账户：自然人因投资、消费、结算etc.而开立的可办理支付结算业务的存款账户 3.基本存款账户 作用：办理日常转账结算业务和现金收付，是存款人的主要存款账户（只能开1个） 证明文件：企业法人，企业法人营业执照正本，政府批文/等级证书+财政部门同意开户证明 非法人企业，企业营业执照正本，同上 机关和实行预算管理的事业单位，同上 非预算管理的事业单位，人事部门批文or登记证书 军队、武警团级以上单位及分散执勤支队，开户证明 社会团队，社会团队登记证书，宗教外加出具宗教事务管理部门批文or证明 民办非企业组织，民办非企业登记证书 异