商业银行在反商业贿赂中的作用及对策.pdfVIP

财务与会计 商业银行在反商业贿赂中的作用 对策 张新存 商业贿赂是社会主义市场经济的毒瘤，根 的得逞。商业贿赂资金在商业银行体系内的运 除形形色色的商业贿赂行为是全社会面临的一 转属于洗钱的范畴，商业银行从反洗钱的角度 项艰巨任务。商业银行作为经营货币资金的企 对可疑交易进行细致分析，通过内部反洗钱系 业，在反对商业贿赂的战役中，不仅有着义不容 统上报监管部门并暂停可疑交易的继续操作， 辞的义务，而且可以发挥无可替代的独到作用， 可以有效防止商业贿赂行为的持续发生。 达到釜底抽薪的效果。 3、配合司法部门对商业贿赂行为进行查 一 、 商业银行在反对商业贿赂行为中的作 处。商业贿赂行为迟早会露出马脚，而司法部门 用 在对商业贿赂立案查处的过程中，不可或缺的 1、从银行结算信息中发现商业贿赂的苗头 环节是寻找铁证，其中重要的一环便是界定贿 和踪迹。商业贿赂的最主要表现形式是金钱交 赂资金的来源和用向，这时就需要商业银行提 易，而金钱交易由行贿人到受贿人的实现渠道 供强有力的证据，商业银行的作用便可发挥得 是现金支付或者银行转账支付。银行转账支付 淋漓尽致。 可以清晰地记录商业贿赂资金的来源和去向， 4、通过个人银行业务与单位银行业务的联 从而为界定商业贿赂行为、控制商业贿赂资金 动对比，查堵商业贿赂行为。商业贿赂行为从当 提供了便利条件；现金支付尽管隐秘，但大量现 事人角度可分为四种情况，即单位对单位的商 金的初始来源必定是商业银行，最终目的地也 业贿赂、个人对个人的商业贿赂、单位对个人的 是商业银行，因而从收付款人巨额的现金存入 商业贿赂和个人对单位的商业贿赂。鉴于商业 或支取上也可以发现商业贿赂的蛛丝马迹。 贿赂行为的复杂性，单单从一方当事人人手，很 2、从控制银行产品的使用上避免商业贿赂 难认定商业贿赂行为，因此，从商业银行角度看 ，、 同时鉴于我国上市公司在关联交易方面的混乱状 识到关联交易对上市公司、国家、投资者带来的负 态，以及因管理不善而产生的严重后果，加快改进 面影响，提高信息披露意识，以保证其自觉遵守国 和完善有关信息披露即交易管理的法规，法制建 家有关信息披露的规定，使其关联交易信息的披 设是十分必要的。 露更加全面、规范。 3、建立自制机制 通过以上对策，对有效遏制我国上市公司不 毫无疑问，上市公司经济行为要受到政府有 公平关联交易会起到一定，加大上市公司对关联 关部门的监督，使其规范运行，但政府的监督总是 交易的披露程度，提高会计信息质量，从而更好的 在事后起作用，而自制机制在一定程度上可以防 保证证券市场信息的真实性、可靠性，保护广大投 范于未然。要通过提高上市公司管理人员特别是 资者的利益。 高级管理人员的素质教育，使其不仅具有较高的 (作者单位：江铃汽车集团财务有限公司 管理水平，还应有丰富的会计知识；同时要使其认 江西财经大学2006会计学硕士) 伍 业制