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项目二 出纳岗 项目目标 知识目标： 了解国家财经政策和会计核算要求，了解出纳的岗位职责、核算任务与有关的管理规定,理解各种结算方式的特点及适用范围,熟悉银行各类结算业务的工作流程。 能力目标： 能及时、准确、真实地根据经济业务进行财务收支的核算；能够根据经济业务记好现金和银行存款日记账。能够对现金和银行存款进行清查并会根据清查结果进行相应的账务处理，会编制银行存款余额调节表。 项目教学重点和难点 本项目教学重点：现金和银行存款的核算，银行存款余额调节表的编制。 本项目教学难点：银行存款余额调节表的编制。 任务一 岗位基本工作规范及工作内容 思考：你眼中的出纳主要是做什么工作的？ 出纳的两种涵义：出纳工作、出纳人员 “出”即支出，“纳”即收入。 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。 一、出纳岗位的职能 出纳岗位在会计核算过程中起着重要的作用，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。 1、收付职能——企业经营活动少不了货物价款的收付和往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。出纳在这个过程中，要履行其最基本的职能，即收付职能。 2、反映职能——出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。 3、监督职能——出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。 4、管理职能——即对货币资金与有价证券进行保管面对银行存款和各种票据进行管理。 二、出纳岗位基本工作规范 1、根据有关制度，及时认真地做好各项费用的现金收付、转账结算工作。 2、在办理各项收付工作时，认真审查原始凭证的合法性、合理性、完整性、正确性。 3、根据每日发生的收付凭证，及时登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。及时查询未达账项。 4、保管库存现金和有关印章，登记注销支票。库存现金不得超过人民银行规定的限额，不得以白条抵库，也不得保留账外公款。 5、认真保管好各项重要单据凭证，严守各项数字机密。 三、出纳岗位的工作内容 1、货币资金核算 （1）办理现金收付，审核审批票据 （2）办理银行结算，规范使用支票 （3）登记日记账，保证日清月结 （4）保管库存现金，保管有价证券 （5）保管有关印章，登记注销支票 （6）复核收入凭证，办理销售结算 2、往来结算 （1）办理往来结算，建立清算制度 （2）核算其他往来款项，防止坏账损失 3、工资结算 （1）执行工资计划，监督工资使用 （2）审核工资单据，发放工资奖金 （3）负责工资核算，提供工资数据 四、出纳岗位基本要求 1、政策水平 2、业务技能 3、工作作风 4、安全意识 5、道德修养 任务1 某企业开设如下明细账： 1、“固定资产——制造设备”明细账 2、“原材料——面粉”明细账 3、“库存商品——压缩饼干”明细账 4、“原材料——奶油”明细账 5、“库存商品——威化饼干”明细账 6、“原材料——鸡蛋”明细账 7、“银行存款——工行”日记账 8、“库存现金——人民币”日记账 9、“库存现金——美元”日记账 10、“应收账款——甲公司”明细账 11、 “应付账款——乙公司”明细账 12、 “实收资本——张三”明细账 13、“其他货币资金——银行存款汇票”明细账 14、“短期借款——建行”明细账 要求：从以上明细账中找出出纳岗位应负责登记的明细账 答案参考： 出纳岗位职责主要是负责现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算。其中。需要由出纳人员负责登记的明细账主要是货币资金明细账。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 根据给出的明细账，可知应有出纳人员负责登记的有： “库存现金——人民币”日记账、 “库存现金——美元”日记账、 “银行存款——工行”日记账 、 “其他货币资金——银行存款汇票”明细账 任务二 货币资金的核算 一、货币资金概述 1、货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的资产。在企业所有资产中，货币资金的流动性是最强的。企业的货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。 2、货币资金的内部控制 ①严格岗位分工，执行授权批准制度。 ②加强现金和银行存款的管理，实行交易分开。 ③ 加强票据及有关印章的管理。 ④实施内部稽核，加强监督检查。 3、货币资金管