259_联想现代企业内部控制.ppt

审计部：蔡金方 欢迎访问阿A工作室 我们在分公司审计时发现，总经理为了满足经营目标，一切管理措施均要让路。 控制目标设定与成本效益的考虑 我们在工作中经常会遇到烦心事，有时很多不确定因素集中在一起， 内 部 控 制 怎 么 做？ 组织控制 ? 目标、授权和职责 ? 分离不相容职务 ? 决策授权 ? 工作说明书 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 案例四 内 部 控 制 怎 么 做 人事控制 甄选合适的人员 绩效考核 适时的人员培训 人 事 控 制 内 部 控 制 怎 么 做 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 休假和工作轮换 风险评估 风 险 识 别 风 险 分 析 风险评估： 内 部 控 制 怎 么 做 建 立 机 制 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 内 部 控 制 是 什 么 ？ 发生坏账 政府处罚 法律诉讼 成本超标 收入的减少 资产的毁损 竞争劣势 管理信息谬误 …… 风险是普遍存在的： 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 政策 规章制度 流程 作业指导书 程序控制 程 序 控 制 内 部 控 制 怎 么 做 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 内 部 控 制 怎 么 做？ 设施设备控制 ? 计算机软硬件控制 ? 权限设置 ? 摄像头 ? 门禁 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 程 序 控 制 实施监控 内 部 控 制 怎 么 做 监 控 纠正偏差 检查控制 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 内 部 控 制 怎 么 做 监 控 监控方法 ● 检查 ● 审计 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 内部审计的定义 —国际内审协会（I I A）1999 内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动。 它是一种促进企业增值、改善企业管理的独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业的手段，评价、提高企业的管理水平，控制过程风险，帮助企业实现经营目标。 内 部 控 制 怎 么 做 内 部 审 计 协助管理层评估公司风险 帮助管理层完善内部控制 内 部 控 制 怎 么 做 内 部 审 计 内部审计作用 内 部 审 计 内 部 控 制 怎 么 做 内部审计的工作流程： 选择审计对象 制订审计计划 审计 准备 审计 实施 形成审计结论和建议 报告 后续 跟进 内 部 控 制 怎 么 做 内 部 审 计 内 部 控 制 怎 么 做 内 部 审 计 审计部主页： 内部控制是什么 内部控制怎么做 课程总结 课 程 回 顾 现 代 企 业 内 部 控 制 内控的概念 现 代 企 业 内 部 控 制 内部控制定义 在组织内建立经营政策、标准和程序，并通过各级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。 内部控制的目标： ? 保证信息的可靠性和完整性 ? 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 ? 保护资产的安全