会计电算化教案——实训三 日常账务处理.docVIP

实训三 日常账务处理 通过上机实训，使学生进一步理解日常账务处理的流程及原理，掌握记账凭凭证处理及计算机记账操作技能。 【教学重点、难点】 凭证录入中的辅助信息的正确录入 【教学用具】上机实训 【教学过程】 一、实训内容 填制凭证、凭证查询、凭证修改、审核凭证、记账、账证查询。 二、实训准备 正确完成实训一、二。 三、实训要求 根据资料填制记账凭证并对其进行审核、记账；最后练习一下凭证查询、总账查询、余额表查询、明细账查询、序时账查询、辅助账簿查询、现金及银行存款日记账查询、资金日报表。 四、实训资料 2004年1月上海ST科技股份有限公司发生以下经济业务： 1．2日，开出一张转账支票（票号为3567）来偿还欠甲供应商的52350元。（业务员：周平；票号为：H56） 借：应付账款 52350 贷：银行存款—人民币 52350 2．3日，采购部苏红交来乙供应商开具的增值税专用发票（票号为；H23），发票列明材料1500公斤，单价30元，增值税税率为17%，材料已验收入库，款尚未付。 借：原材料 45000 应交税金—应交增值税（进税税额） 7650 贷：应付账款 52650 3．4日，车间为生产产品领用原材料1000公斤，价值30000元。 借：生产成本—直接材料 30000 贷：原材料 30000 4．5日，销售部刘忆根据供货合同销售给丙客户3000件商品，单位售价为30元，增值税税率为17%，对方开出了一张转账支票（票号为7623）来支付货款。 借：银行存款—人民币 105300 贷：主营业务收入 90000 应交税金—应交增值税（销售税额）15300 5．6日，办公室王晶报销差旅费。 借：管理费用—其他费用 8500 贷：其他应收款 8500 6．6日，一张票号为K23的商业承兑汇票到期，收回款项27560元。 借：银行存款—人民币 27560 贷：应收票据 27560 7．10日，接受W公司捐赠的一台机器设备，价值90000元。 借：固定资产 90000 贷：资本公积 90000 8．12日，将一台设备出租给一外商，对方交来保证金6000美元，已存入银行（汇率为8．２）。 借：银行存款—美元 49200 贷：其他应付款 49200 9．13日，收到甲客户汇来的前欠款57800元。（业务员：刘忆；票号：J67） 借：银行存款—人民币 57800 贷：应收账款 57800 10．15日，采购部周平因出差向财务部借款2000元，领用了一张现金支票（票号为：6532）。 借：其他应收款 2000 贷：银行存款—人民币 2000 11．17日，销售部林枫根据供货合同销售给乙客户2000件商品，单位售价为30元，增值税税率为17%，款项暂未收回。 借：应收账款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税金—应交增值税（销项税额） 10200 12．20日，预付一个季度的报刊费1000元。 借：待摊费用 1000 贷：现金 1000 13．25日，用一张转账支票（票号为3751）支付广告费用10000元。 借：营业费用 10000 贷：银行存款—人民币 10000 14．26日，从银行提取现金25200元准备发放工资。 借：现金 25200 贷：银行存款—人民币 25200 15．26日，支付工资25200元。 借：应付工资 25200 贷：现金 25200 16．26日，分配员工工资25200元（其中生产人员10200元，生产车间管理人员3000元，销售人员7500元，其他人员4