会计电算化教案——期末业务处理.docVIP

期末业务处理 掌握月末银行对账的方法；掌握月末自动转账的方法 【教学重点、难点】 银行对账，月末自动转账； 【教学用具】多媒体 【教学过程】 导入——在账务处理系统中，每到会计期末，会计人员都需要进行银行对账、内部自动转帐、月末对账和结账工作，对这些业务的处理称为账务系统的期末业务处理。 呈现新课—— 一、银行对账 银行对账是货币资金管理的主要内容。 为了防止记账发生差错，准确掌握银行存款的实际余额，了解实际可动用的货币资金数额，企业必须定期将企业的银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，这就是银行对账，它是企业出纳员的最基本的工作。 银行对账一般通过以下几个步骤完成：录入银行对账期初数据，录入银行对账单，银行对账，编制余额调节表，查询对账单和日记账勾对情况，核销已达账。 注意事项：进行银行对账必须要求银行对账的科目在科目设置时定义为“银行账”辅助账类的科目。 （一）录入银行对账期初数据 录入银行对账期初数据，必须是在第一次使用银行对账功能前所做的工作，系统要求录入日记账及对账单未达账项，而在开始使用银行对账之后就不再使用了。其操作步骤为： 1．在总账系统中，单击【出纳】菜单中的【】【】【】【】【】【】【】【】【】【】【】【】二、总账系统内部自动转账 转账可分为外部转账和内部转账。 外部转账是指将其他专项核算子系统生成的凭证转入总账系统中。 内部转账是指在总账系统内部把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。 而总账系统的内部自动转账主要包括自定义转账、对应结转、销售成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转等。 （一）转账定义 1．自定义转账 由于各个企业情况不同，必然会造成各个企业对各类成本费用的分摊结转方式的不同。在电算化方式下，为了实现各个企业不同时期期末会计业务处理的通用性，用户可以自行定义自动转账凭证，以完成每个会计期末的固定会计业务的自动转账。现以一实例来描述其操作步骤。 例：定义“预提短期借款利息”业务的自动转账分录格式。 借：财务费用 —利息（550301） 取对方科目计算结果 贷：预提费用（2191） 2101科目的贷方期末余额×0.5% （1）输入转账目录条件 1）在总账系统中,依次单击【期末】菜单、【转账定义】菜单和【】如有辅助核算，则两个科目的辅助账类也必须一一对应。【】3．销售成本结转设置 销售成本结转设置功能，主要是用来辅助没有启用购销存业务模块的企业完成销售成本的计算和结转。其操作步骤为： （1）在总账系统中，单击【期末】菜单中的【转账定义】菜单中的【】4．汇兑损益结转设置 汇兑损益的结转设置可将期末外币账户的汇兑损益自动计算，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证。汇兑损益只处理以下外币账户：外汇存款户，外币现金，外币结算的各项债权、债务，不包括所有者权益类账户，成本类账户和损益类账户。5．期间损益结转设置 期间损益的结转设置用于在一个会计期间终了将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。其操作步骤为： （1）单击【期末】菜单中的【转账定义】中的【】1．单击【】【】2．选择结转月份，如2004.01； 3．再看是哪种转账定义，转账定义不同则转账生成的操作步骤就有所不同，具体有以下几种： （1）生成自定义转账凭证 1）在[转账生成]对话框中，单击[自定义转账]单选框； 2）在[是否结转]栏双击显示“Y”标志，或单击〖全选〗按钮； 3）单击〖确定〗按钮，系统显示生成转账凭证； 4）单击〖保存〗按钮，系统自动将当前凭证追回到未记账凭证中，然后单击〖退出〗按钮。 （2）对应结转凭证生成 1）在[转账生成]对话框中，单击[对应结转]单选框； 2）后面的操作与[自定义转账凭证生成]相似。 （3）销售成本结转凭证生成 1）在[转账生成]对话框中，单击[销售成本结转]单选框； 2）单击〖确定〗按钮，系统弹出[销售成本结转一览表]对话框。 3）单击〖确定〗按钮，系统显示生成转账凭证； 4）单击〖保存〗按钮，系统自动将当前凭证追回到未记账凭证中，然后单击〖退出〗按钮。 注意事项：在进行结转凭证生成前，必须将所有未记账凭证进行记账，包括前面结转生成的凭证。 （4）汇兑损益结转凭证生成 1）在[转账生成]对话框中，单击[汇兑损益结转]单选框； 2）在[是否结转]栏双击显示“Y”标志，或单击〖全选〗按钮； 注意：必须要先在总账【设置】菜单下，单击【】三、月末对账和结账 （一）试算并对账 对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡，它主要是通过核对总账和明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。为了保证账证相符、账账相符，应经常使用“对账”功能进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。其