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公司财务管理运营机制研究 　　【摘 要】财务运营机制属于公司财务管理机制中的核心组成部分，本文主要从财务组织职能的发展和演变入手，阐述财务组织的设计原则，分析财务管理运营机制组成要素并对其在国内企业中的应用和先进案例进行简要说明 【关键词】财务管理 运营机制 公司财务管理运营机制直接影响着企业整体生产效益，财务管理运营机制的落后也将直接制约公司经营管理水平的提升，从而降低企业市场竞争力。信息化社会的到来迫使企业必须转变传统思想观念，引进先进的管理手段和技术手段，完善和健全财务管理运营机制，以寻求财务管理改革的正确方向 一、财务组织职能的发展和演变 在绝大多数人的印象中，传统财务工作多是老帐房先生和一个算盘、一堆账簿，但如果从一个企业的角度看财务组织的发展，则更容易理解财务管理运营机制的产生原理 1、一个人创立了一家公司，该公司所有的资金往来、货品交易、记账管理都是老板一人负责，随着业务的增加，该人聘请了一名员工A负责该公司的记账（老板负责核算）； 2、企业继续发展，老板聘请了员工B来扩展业务，基于货品交易而产生的现金收付也随之增加，此时员工A记账的同时也肩负现金收付的职能（出纳的产生）； 3、老板考虑到现金收付和记账由同一人负责容易发生贪污腐败，因此其聘请了员工C和员工A分管记账和出纳（内部控制的出现）； 4、由于老板担心A和C联合贪污，于是另聘请了员工D负责对A和C进行监督（内部审计的出现，此处的内部审计并非广义上的内部审计，而更接近于内部财务审计）； 5、老板挣钱后进行了跨行发展，员工E需要对产品的生产成本进行计算分析（成本管理产生）； 6、业务的增加让老板开始重视对企业的管理，因此员工F负责对公司生产和管理进行预算和应有的计划（预算管理产生）； 7、此时老板想进行大规模投资，聘请员工G负责银行贷款业务（银行融资产生）； 8、随着业务持续扩展，公司负债的累计让老板想通过上市筹得更多资金，于是员工H负责上市准备工作（上市融资产生）； 9、上市后公司必须定期上报财务信息至证券监管部门审核，于是有了财务报告以及与股东、注册会计师、证券监管部门之间的关系管理； 10、企业上市融资经营权与所有权开始分离，公司另聘总经理经营公司，董事会则利用财务组织对总经理行为举措进行监督，从而产生了财务治理；同时，还要对公司的经营成果进行评估审核，因此产生业绩管理； 在公司的继续发展过程中，并购、重组等行为还将产生资本运营、战略分析、资金集中管理以及建立信息系统、风险管理和建立财务共享服务中心，真正实现财务组织的健全化和合理化管理。这些财务组织职能或任务的发展基本囊括了所有财务组织的来源（还有其他财务组织任务可在此基础上进一步衍生而来） 二、财务组织的设计原则 2. 1合规性原则 合规性原则是一项宏观原则，所有制度、组织的建立都必须以符合国家法律法规及相关规章制度为前提和基础，尤其是财务组织直接是企业生存运营的法门所在，更应该将国家相应法律法规融入到财务组织的设计中去，一方面对企业内部违法违规行为起到良好的约束作用，另一方面更是为企业在市场及社会上成功立足奠定有利基础并为其健康发展保驾护航。但国家法律法规不可能完全适合所有企业的发展，只能是在满足这一条件的大前提下，针对企业自身发展特点和个性化需求进一步制定详细的企业财务组织制度 2. 2与企业体制经营以及管理相符合的原则 市场经济体制下，开放的市场环境决定了企业的多元化发展，不同的企业由于经营方式、经营规模、经营产品、管理内容等方面的不同，因而在进行财务组织设计时也必须考虑到这些元素的变动，且如果企业能够进行财务制度的自主化选择，就应当是基于符合自身体制经营与管理的原则，满足共性的基础上着力发展个性，对相关制度的设计进行具体化且满足可操作性强的要求 2. 3权、责、利相结合原则 权、责、利相结合原则在财务组织设计中主要是指以“责任”为核心要素，以“权利”为基本保障，以“利益”为基础手段，三者互相影响，共同作用于财务组织，这一原则不仅是保证财务组织基本运营的准则，也是维持企业内部管理合理化的基准线。一方面员工需要拥有一定“权利”保证工作的正常完成，另一方面员工还需要承担完成该项工作所担负的一定程度的“责任”和风险，而完成该项工作的原始出发点则是“利益”。只有权、责、利三者相结合，才能调动企业员工积极性并起到一定的震慑和约束作用 三、财务管理运营机制及其在国内企业中的应用 3. 1财务预算机制 为了让财务预算机制顺利运行，企业必须设立相应机构承担预算管理、与其他部门进行沟通协调等职能，以确保预算授权、编制、审批、执行以及考评等流程的畅通无阻。其中，“授权”是关键一步，